Договор на проведение аудита образец: Договор на проведение аудита - 2021 / Договор оказания услуг / Договоры / Образцы, шаблоны и бланки документов

Содержание

Договор на проведение аудита — 2021 / Договор оказания услуг / Договоры / Образцы, шаблоны и бланки документов

ДОГОВОР НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

г.

«» 2021 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя оказание аудиторских услуг как следует ниже:

1.1.1. Проведение аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности Заказчика за период с «»2021 г. по «»2021 г.

1.1.2. Срок сдачи оказанных услуг по Договору «»2021 г.

1.1.3. Объем Аудиторских услуг определяется в Перечне услуг задания (Приложение N к настоящему Договору),

1.1.4. Цель Аудиторских услуг — выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика и определение соответствия или несоответствия порядка ведения бухгалтерского учета в организации действующим правилам и стандартам ведения учета в Российской Федерации.

1.1.5. Дается оценка состояния бухгалтерского учета сохранности материальных ценностей и денежных средств.

1.1.6. Составляется аудиторское заключение.

1.2. Исполнитель гарантирует свою независимость и отсутствие конфликта интересов в смысле ст. 8 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций (одобренных Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол N 6) и иных законодательных актов, регламентирующих данный вопрос при оказании аудиторских услуг в Российской Федерации.

1.3. При исполнении настоящего Договора Стороны соблюдают режим конфиденциальности. Кроме того, Исполнитель сохраняет аудиторскую тайну в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Сотрудники Исполнителя под подпись ознакомлены с содержанием ст. 13.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 183 Уголовного кодекса Российской Федерации.

1.4. При оказании аудиторских услуг качество услуг Исполнителя вправе проверять лица, уполномоченные п. 5 ст. 10 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

1.5. Ответственность Исполнителя застрахована на случай нарушений договоров оказания аудиторских услуг и (или) причинения вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности — полис страхования от «»2021 г. N , страховщик — (наименование, адрес, ИНН, лицензия).

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1.Заказчик обязуется:

2.1.1. Провести полную инвентаризацию товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов Заказчика собственными силами Заказчика и за счет средств Заказчика, а также обеспечить выведение окончательных результатов инвентаризации в порядке, установленном нормативными актами.

2.1.2. Предоставить Исполнителю бухгалтерскую, финансово-банковскую документацию и отчетность, иную информацию, необходимую для оказания услуг, предусмотренных п.1.1 настоящего Договора, в полном объеме и в сроки, обеспечивающие план работ. Отсутствие указанных документов, отчетности и иной информации является основанием расторжения настоящего Договора в порядке, установленном п.9.3 настоящего Договора. Увеличение сроков предоставления указанных документов, отчетности и иной информации независимо от того, произошло это увеличение по вине Заказчика или без его вины, если это повлечет невозможность завершить оказание услуг, предусмотренных п.1.1 настоящего Договора в обусловленный Договором срок, является основанием автоматического продления срока Договора на период, необходимый для завершения оказания услуг. При этом Заказчик возмещает причиненный Исполнителю ущерб, в том числе упущенную выгоду.

2.1.3. Заказчик обязуется предоставлять по требованию Исполнителя объяснения должностных лиц Заказчика по вопросам, связанным с оказанием услуг, предусмотренных п.1.1 настоящего Договора, а также справки и копии необходимых документов.

2.2.Исполнитель обязуется:

2.2.1. Провести аудиторскую проверку хозяйственно-финансовой деятельности Заказчика за период с «»2021 г. по «»2021 г.

3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость услуг, предоставляемых Исполнителем в соответствии с п.1.1 настоящего Договора, определяется в соответствии с протоколом согласования договорной цены (Приложение к Договору № от «»2021 г.), являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

3.2. Заказчик произведет платежи единовременно, после сдачи оказанных услуг по Договору путем перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя на основании выставленного Исполнителем счета.

4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМКИ УСЛУГ

4.1. Передача оформленной в установленном порядке документации по окончании Договора осуществляется сопроводительными документами Исполнителя.

4.2. По завершении оказания услуг Исполнитель представляет Заказчику акт сдачи-приемки оказанных услуг.

4.3. Заказчик обязуется в течение дней со дня получения акта сдачи-приемки оказанных услуг рассмотреть, при отсутствии возражений, подписать и направить исполнителю подписанный акт сдачи-приемки оказанных услуг или мотивированный отказ от приемки услуг.

4.4. В случае мотивированного отказа Заказчика стороны составляют двусторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.

4.5. В случае досрочного оказания услуг Исполнителем, Заказчик вправе досрочно принять и оплатить услуги по договорной цене.

4.6. Если, в отличие от первоначальных технических и других требований, при приемке услуг будет выявлена необходимость доработки отдельных ее частей, а в соответствии с этим изменения технических условий по требованию Заказчика, эти услуги оказываются по дополнительному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего Договора.

5.2. Исполнитель несет полную материальную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего Договора.

5.3. В случае незавершения услуг в срок, определенный настоящим Договором, по вине Исполнителя он выплачивает Заказчику пеню в размере % суммы стоимости услуг за каждый день просрочки.

5.4. За нарушение условий оплаты, предусмотренных п. 2.1, 7.3 настоящего Договора, и просрочку приема оказанных услуг, Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере % суммы, подлежащей выплате, за каждый день просрочки.

6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

6.1. Стороны обязуются хранить втайне существование и содержание настоящего Договора, а также любую информацию и данные, представленные каждой из сторон в связи с настоящим Договором, не раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия Заказчика и наоборот. Обязательства по конфиденциальности и неиспользовании, наложенные на Исполнителя настоящим Договором, не будут распространяться на общедоступную информацию, а также на информацию, которая станет известна не по вине Исполнителя.

6.2. Информация, предоставляемая Заказчику в соответствии с настоящим Договором, предназначена исключительно для него и не может передаваться ни частично, ни полностью третьим лицам или использоваться каким-либо иным способом с участием третьих лиц без согласия Исполнителя.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Все споры и разногласия между двумя сторонами настоящего Договора, которые могут возникнуть по настоящему Договору, если они не будут устранены путем переговоров, должны окончательно решаться в соответствии с действующим законодательством.

8. ФОРС-МАЖОР

8.1. Под форс-мажорными обстоятельствами подразумеваются такие бедствия, как войны, оккупация, гражданская война, общественные беспорядки, акты органов государства и т. д. В каждом случае наступление такого события находится вне контроля сторон, и во всех таких случаях выполнение обязательств согласно настоящему Договору становится невозможным.

8.2. Если форс-мажорные обстоятельства имеют место и препятствуют сторонам своевременно выполнить обязательства, то стороны, находящиеся в таких экстремальных условиях, освобождаются от исполнения обязанностей до прекращения действия указанных форс-мажорных обстоятельств при условии, что сторона, подвергшаяся действию форс-мажорных обстоятельств, немедленно уведомит другую сторону о случившемся с подробным описанием создавшихся условий.

9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

9.1. Срок действия настоящего Договора: начало «»2021 г. окончание «»2021 г.

9.2. Договор может быть расторгнут по согласованию Сторон или в одностороннем порядке с уведомлением другой Стороны не менее чем за ( ) рабочих (вариант: календарных) дней до момента расторжения.

9.3. При расторжении Договора со стороны Заказчика он обязан оплатить услуги Исполнителя на основании одностороннего акта Исполнителя, содержащего объем и цену фактически оказанных услуг.

9.4. В случае расторжения Договора Исполнителем по причине необоснованной задержки со стороны Заказчика оплаты на основании своевременно выставленных в его адрес Исполнителем счетов и/или необоснованного непредставления необходимых для оказания услуг документов Исполнитель обязан вернуть предоплату за вычетом цены фактически оказанных услуг ко времени расторжения Договора.

9.5. Расторжение Исполнителем Договора по иным причинам возможно лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗаказчикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

ИсполнительЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик _________________

Исполнитель _________________

4 пользователя добавили
этот документ в избранное

Договор на аудиторскую проверку

Для минимизации предпринимательского риска, организации, оказывающие аудиторские услуги, должны располагать надежными критериями оценки, для чего осуществляется сбор объективной информации. Источниками могут служить:

Средства массовой информации.
Банки.
Страховые организации.
Деловые партнеры клиента и прочее.

Перед началом работы аудиторская фирма обязана выяснить некоторые моменты, а именно:

Уровень взаимоотношений с органами налогового учета, банковскими, страховыми организациями, акционерами и прочими участниками хозяйственной деятельности.
Мотив, побудивший компанию обратиться к услугам аудиторской фирмы.
В случае смены клиентом аудиторской фирмы, определение причин этому предшествующих.
Объем и характер отклонений в порядке ведения и составления бухгалтерской отчетности, недостатков организации системы внутреннего контроля, выявленных предыдущими проверками. Предприятие должно предоставить копии письменных данных аудитора руководству по результатам предыдущих проверок, если таковые производились, но не позднее, чем за три отчетных года, предшествующих планируемой проверке.

Направления деятельности проверяемого предприятия и лицензии на них, при условии обязательного лицензирования данной деятельности.
Наличие полного списка документации, требуемой для обеспечения проверки. В перечень входит первичная документация, регистры аналитического и синтетического учета, бухгалтерская отчетность по всем филиалам, подразделениям и видам деятельности.
Факт проведения проверок в течение отчетного периода, а который планируется осуществление аудита, смены руководства, главного бухгалтера и иного персонала.
Планы предприятия на ближайшее время в отношении существенного сокращения производственных объемов, объявлении банкротства или ликвидации.

Если аудитором, в процессе проведенной исследовательской работы, будет отмечен высокий предпринимательский риск работы с проверяемым субъектом, то договор на аудиторскую проверку может быть не заключен.

Заключение договора на аудиторские услуги

Компания, предоставляющие аудиторские услуги, в обязательном порядке должна подписать соответствующий контракт с аудируемым предприятием. В нем должны быть отражены все, ранее оговоренные условия за подписью обеих сторон.

Замечание 1

Также в интересах обоих сторон участников заключить заблаговременное соглашение.

Договор на оказание аудиторских услуг может отличаться формой и содержанием, в зависимости от специфики предприятия и некоторых других факторов. Однако существуют базовые пункты, обязательные для отражения в контракте:

Цель, которую преследует аудиторская проверка бухгалтерской отчетности.
Степень ответственности руководящего аппарата предприятия за подготовку и предоставление необходимой для проверки документации.
Объем планируемой проверки, с указанием ссылок на законодательные акты и перечислением стандартов аудиторской деятельности в РФ.
Заключение аудитора или иные документы, которые предполагается подготовить по результатам проверки.
Информация о том, что в процессе аудита и применения выборочных способов тестирования, а также в связи с другими, свойственными системам бухгалтерского учета и внутреннего контроля, ограничениями, существует неизбежный риск того, что некоторые недочеты и отклонения в бухгалтерской отчетности могут остаться незамеченными.

Требования обеспечения свободного доступа к документации бухгалтерской отчетности и прочим данным, необходимым для обеспечения полноты проверки.
Стоимость оказания услуг, либо принцип определения вознаграждения, порядок, согласно которому услуга может быть признана оказанной.

Прочая информация

Договор на проведение аудита также может содержать следующую информацию:

Данные о регулировании работы аудитора и сотрудников компании в процессе планирования проверки.
Право аудитора на получение от руководящего аппарата официальных письменных заявлений в связи с аудитом.
Обязательство руководящего аппарата инспектируемой организации в оказании всестороннего содействия при необходимости получения данных от третьих лиц.
Обязательство руководителей аудируемого предприятия в обеспечении присутствия сотрудников аудиторской фирмы при проведении инвентаризации имущества.

Дополнительные договоренности

Договор на проведение аудиторской проверки также может содержать такие дополнительные договоренности как:

Привлечение сторонних экспертов при возникновении спорных моментов в процессе проведения проверки.
Привлечение внутренних аудиторов и других сотрудников аудируемого лица для совместной работы.

Любые договоренности способные обеспечить взаимодействие предполагаемого инспектора с предшествующим аудитором, если таково имеется.
Ограничения ответственности аудитора согласно законодательным нормам РФ.
Прочие соглашения между аудитором и инспектируемой организацией.

Порядок заключения договора при проверке дочерних фирм

В случае, если аудитор головного предприятия является аудитором дочерних фирм, то на решение о заключении отдельного договора на оказание аудиторских услуг с указанием филиалов могут оказать влияние следующие факторы:

Порядок назначения аудитора филиалов.
Необходимость формирования отдельного заключения по дочерней фирме.
Нормы и требования законодательства РФ.

Объем работы, проведенной другими инспекторами.
Доля собственности головного предприятия.
Уровень независимости руководящего аппарата филиала от главного офиса.

Заключение договора допустимо как на одиночную проверку, так и на длительный срок обслуживания. Контракты длительного срока действия могут заключаться не только на выполнение аудита как такового, но и на предоставление сопутствующих услуг.

Если подписанию договора предшествовало письмо о проведении аудита, в договоре должны быть отражены существенные условия предстоящего сотрудничества, права и обязанности обеих сторон.

Замечание 2

Также, договор можно считать заключенным, если обе стороны в надлежащем порядке и согласно установленным нормам достигли соглашения по всем существенным условиям договора.

Нужна помощь преподавателя?

Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Примерная форма договора аудиторской проверки

Договор аудиторской проверки составляется в индивидуальном порядке, учитывая особенности инспектируемой организации. Далее приведен образец контракта, для более глубокого понимания принципа его составления.

Пример 1

Договор №

На оказание аудиторских услуг

Место заключения

Дата заключения

Аудиторская фирма (полное название организации), именуемая в последующем Исполнитель, в лице Генерального директора (ФИО полностью), действующего согласно уставу, с одной стороны, и (название инспектируемого предприятия), именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора (ФИО полностью), действующего согласно (наименование необходимого документа), с другой стороны, заключил настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора
1. Заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязанности по выполнению следующих работ:
  - Оказание прочих аудиторских услуг (перечисление услуг) и соответствующее оформление их результатов.
  - Проведение аудита бухгалтерских отчетных документов Заказчика за период (указание начала и конца отчетного периода) и формирование соответствующего заключения о степени достоверности предоставленной документации, предоставление письменной информации (отчета) аудитора руководящему аппарату предприятия
2. Сроки проведения работы и ее отдельных этапов.

Права и обязанности Исполнителя
1. Провести аудиторскую проверку финансовой отчетности заказчика, основываясь на Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ΦЗ и руководствуясь Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утв. постановлением Правительства PCD от 23.09.2002 № 696.
2. Определить формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов РФ и конкретных условий данного договора.
3. Исполнитель имеет право проводить полноценную проверку документации, отражающей процессы финансово-хозяйственной деятельности, материальных ценностей, получать в процессе этого разъяснения, дополнительные сведения, если в таковых будет необходимостью
4. Исполнитель имеет право получать по письменному запросу всю необходимую информацию от третьих лиц при содействии государственных органов для полноценного выполнения своих должностных обязанностей.
5. Исполнитель может привлекать к участию в проведении проверки, дополнительных экспертов, специалистов сферы аудита и консультантов, при условии, если подобное предусмотрено в договоре.
6. Исполнитель имеет право на отказ от выполнения работы или формулировки заключения проверки, если Заказчик не выполнил требования по предоставлению необходимой документации.
7. Аудитор, при осуществлении аудиторской деятельности, обязан строго соблюдать требования законодательных актов РФ и других регламентирующих документов.
8. Исполнитель обязан квалифицированно выполнять свои должностные обязанности.
9. Обязан обеспечивать сохранность предоставляемых документов, не разглашать их содержание без согласия Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных российским законодательством.
10. Сформулировать аудиторское заключение, составить письменный отчет и предоставить его руководящему аппарату на русском языке и выраженными в валюте РФ стоимостные показатели.
11. Передать руководителю инспектируемой организации или уполномоченному лицу Заказчика две копии аудиторского заключения, и одну руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения проверки.
12. Передать Заказчику заключение после получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности.

Права и обязанности Заказчика
1. Заказчик имеет право потребовать от Исполнителя получения информации о требованиях законодательства, касающегося проведения аудиторских проверок, а также об основаниях для замечаний и заключений, сделанных Исполнителем.
2. Имеет право обратиться с заявлением в саморегулируемую организацию аудиторов, в которой состоит Исполнитель, для проверки качества заключения.
3. Заказчик обязан обеспечить Исполнителю необходимые условия для своевременного и полноценного осуществления проверки, предоставить необходимую документацию, дать разъяснения и объяснения в требуемой форме, выполнять копировально-множительные работы.
4. Оперативно устранять выявленные недочеты в порядке ведения и составления финансовой отчетности.
5. Заказчик не имеет права предпринимать какие-либо действия, направленные на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению.
6. Не должен оказывать давление на Исполнителя в любой форме, с целью повлиять на непредвзятость его мнения.

Стоимость услуг аудитора
1. Цена на услуги аудиторских фирм формируется обоюдным соглашением сторон согласно статье 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2. Стоимость предоставляемых аудиторских услуг по настоящему договору составляет (сумма в числовом и буквенном выражении), в том числе НДС (…).
3. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.
4. Оплата предоставленных услуг происходит согласно следующему алгоритму: (…)% от всей стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с момента начала работ, (…)% от стоимости работ Заказчик перечисляет на счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. В случае просрочки Заказчик обязуется выплачивать Исполнителю пеню в размере (…)% от суммы платежа ежедневно.

Ответственность сторон и порядок разрешения споров.
1. Каждая участвующая сторона должна выполнять свои обязанности в надлежащем порядке, строго руководствуясь требованиями данного договора, а также оказывать другой стороне всестороннюю помощь в выполнении обязанностей.
2. При возникновении спорных моментов стороны обязаны принять все необходимые меры для их разрешения.
3. Если согласия не удалось достигнуть путем переговоров, все споры, конфликты и разногласия должны быть разрешены в судебном порядке (указание конкретного судебного органа).
4. В случае неисполнения обязательств данного договора Заказчик и Исполнитель обязаны понести имущественную ответственность согласно действующему законодательству.
5. Стороны могут быть освобождены от ответственности за частичное или полное несоблюдение условий договора в случае возникновения непреодолимых обстоятельств, установленных соответствующим законодательным актом.
6. Если что-либо не было предусмотрено в пунктах данного договора, стороны должны руководствоваться нормами и положениями действующего законодательства.

Конфиденциальность.
1. Объем информации, не подлежащей разглашению, регламентируется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем в отдельном приложении к договору.
2. Обе стороны обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении информации полученной в ходе исполнения данного договора, а также принимать необходимые меры для сохранения этой информации от разглашения.
3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, публикация или любая другая форма разглашения может быть осуществлено только с письменного разрешения другой стороны, не зависимо от причин прекращения действия договора.
4. Установленные ограничения относительно разглашения информации не относятся к данным, находящимся в общем доступе, а также данным ставшим общедоступными не по вине участников договора, либо из других источников до или после ее получения от другой стороны.
5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, обладающим полномочиями требовать предоставления данных регламентированными законодательством РФ.

Заключительные положения.
1. Любые дополнения или изменения к данному договору могут иметь силу, только при условии письменного отражения, за подписью уполномоченных лиц.
2. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами.
3. Договор подписан (дата) в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки (…).

Срок действия договора и юридические адреса сторон.
1. Срок действия договора (срок).
2. Расторжение договора может быть произведено в одностороннем порядке с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

Адреса и расчетные счета сторон.

Исполнитель:

Заказчик:

(Указать адреса, банковские реквизиты, ИНН/КПП, статистические коды)

Генеральный директор:

(Подпись, фамилия, инициалы).

Пример договора на проведение аудита

Д О Г О В О Р № ________

г. Ташкент от 20 г.

Аудиторская организация ________________________ (лицензия МФ РУз на право аудита № _____ от ________, полис страхования гражданской ответственности аудиторской организации № ______________ от 22.04.2011 г. от _______________, именуемый в дальнейшем «ИСПОЛНИТЕЛЬ», в лице Генерального Директора _______________ действующего на основании Устава, с одной стороны, и ____________________________________________________________________________, в лице _______________________________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «ЗАКАЗЧИК», действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

В соответствии со статьей 6 Закона РУз «Об аудиторской деятельности» №734-ХII от 09.12.1992г. в «Новой редакции» утвержденный 26.05.2000г. за №78-11и на основании выполненного первого преддоговорного этапа, носящего оценочный и ознакомительный характер, ИСПОЛНИТЕЛЬ предоставляет услуги по проведению аудиторской проверки ЗАКАЗЧИКА с целью выражения мнения о финансовой отчетности. Аудиторская проверка проводится в соответствии с Законом РУз «Об аудиторской деятельности», ПКМ №365 от 22.09.2000 г., ПП №ПП-615 от 04.04.2007г. и Национальными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты обязывают нас выполнять этические требования, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность

не содержит существенных искажений.

В соответствии с национальными стандартами аудиторской деятельности (НСАД) аудиторская проверка заключается в оценке достоверности и соответствия финансовой отчетности и иной финансовой информации законодательству, а также фактическому состоянию финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность признается достоверной, если она подготовлена в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете», Национальными стандартами бухгалтерского учета (НСБУ), другими нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет, и в ней отсутствуют существенные ошибки или предвзятость.

Под достоверностью финансовой отчетности во всех существенных отношениях понимается такая степень точности показателей финансовой отчетности, при которой квалифицированный пользователь этой отчетности оказывается в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные решения. Существенность информации — это ее свойство, которое делает ее способной влиять на решения разумного пользователя такой информации.

Под уровнем существенности понимается предельное значение искажения финансовой отчетности, начиная с которого квалифицированный пользователь этой отчетности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные решения.

Аудит включает выполнение процедур для получения аудиторских доказательств по суммам раскрытиям информации в финансовой отчетности. Выбранные процедуры зависят от суждения аудитора, включая оценку рисков существенных искажений в финансовой отчетности, вызванных мошенничеством или ошибкой. Аудит также включает оценку приемлемости используемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок, сделанных руководством субъекта, а так же оценку общего представления финансовой отчетности.

Аудит включает выпонение процедур по выявлению несоблюдений требований нормативно правовых актов, руководством и персоналом хозяйствующего субъекта, которые оказывают существенное влияние на финансовые результаты деятельности и привели к существенным искажениям финансовой отчетности.

Из-за неотъемлемых ограничений аудита вкупе с неотъемлемыми ограничениями системы внутреннего контроля существует неизбежный риск, что некоторые существенные искажения и мошенничества могут остаться необнаруженными даже притом, что аудит надлежащим образом запланирован и проведен в соответствии с требованиями НСАД. При оценке таких рисков мы изучаем систему внутреннего контроля, связанную с подготовкой и достоверным представлением финансовой отчетности субъекта с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля субъекта.

1.2. Проверяемый период: с « » г. по « » г.

1.3. Проверяемый хозяйствующий субъект: _____________________________________________

_______________________________________.

1.4. Объем выполняемых работ определяется ИСПОЛНИТЕЛЕМ в соответствии с Законом Республики Узбекистан «Об аудиторской деятельности» и национальными стандартами аудита. Постановка иных задач, не оговоренных в настоящем Договоре, перед специалистами ИСПОЛНИТЕЛЯ при проведении аудиторской проверки не допускается.

1.5 Срок выполнения аудиторской проверки:

начало: «____» ___________ 20__ г. окончание: «_____» ____________ 20__ г.

Сроки выполнения работ будут продлены в случае необходимости проведения ЗАКАЗЧИКОМ корректировок по поручению ИСПОЛНИТЕЛЯ в соответствии с п. 4.3. договора.

1.6 Объем и предмет работ, подлежащих выполнению независимой аудиторской организацией, определяется по согласованию ЗАКАЗЧИКА и ИСПОЛНИТЕЛЯ в ПЛАНЕ аудиторской проверки к настоящему договору.

По завершению проверки ИСПОЛНИТЕЛЬ предоставляет:

— аудиторское заключение и отчет аудитора на русском языке в соответствии с Национальными Стандартами Аудиторской Деятельности РУз.

Проект аудиторского Заключения и отчета аудитора предоставляется для ознакомления и согласования руководству Заказчика не позднее десяти дней после завершения проверки. Заключение и отчет аудитора предоставляется не позднее трех дней после согласования Проекта отчета с Заказчиком, но не позднее десяти дней после предоставления Проекта отчета Заказчику.

Аудиторское заключение и отчет аудитора предоставляется не позднее срока окончания договора. Датой выполнения работ Исполнителем считается дата предоставленных Проектов отчета и аудиторского заключения.

1.7. В случае увеличения сроков и объемов работ, против запланированных согласно пункту 1.5. договора, исполнитель может увеличить стоимость объемов работ, и оформить дополнительное соглашение к данному договору по согласованию с заказчиком.

2. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

2.1. Общая сумма договора составляет_________________________________________________

_______________________________________сум, без НДС.

2.2. Заказчик производит предварительную оплату в размере 50 %, на расчетный счёт «Исполнителя» в течение 10 банковских дней, с момента подписания Договора. Вторая часть оплачивается на счет «Исполнителя» в течении 3-х дней после предоставления Проекта отчета с Заказчику.

2.3. При завершении работ Исполнитель представляет Заказчику одновременно с предоставленным Проектом отчета аудитора акт — счет фактуру сдачи-приемки результатов работ.

2.4. Аудиторское заключение по результатам проверки предоставляется клиенту после стопроцентной оплаты по договору.

3. ПРАВА СТОРОН

3.1. ЗАКАЗЧИК имеет право получать от ИСПОЛНИТЕЛЯ исчерпывающую информацию о требованиях законодательства, касающихся проведения аудита, правах и обязанностях сторон, а после ознакомления с аудиторским заключением — о нормативных актах, на которых основаны замечания и выводы аудитора.

3.2. ЗАКАЗЧИК, или хозяйствующий субъект, в отношении которого проводится аудиторская проверка по поручению ЗАКАЗЧИКА, имеет право получать консультации и рекомендации в рамках предмета настоящего Договора с учетом проверяемого периода.

3.3. ИСПОЛНИТЕЛЬ имеет право:

3.3.1.самостоятельно организовывать свою работу и руководить ею, определять формы и методы аудиторской проверки, очередность отдельных операций;

3.3.2.привлекать по своему выбору, за свой счет и под свою ответственность специалистов — физических лиц или юридических лиц (по поручению) — для выполнения определенных частей работы или всего ее объема, предусмотренного настоящим Договором;

3.3.3.присутствовать на общих собраниях учредителей (акционеров) ЗАКАЗЧИКА при обсуждении любых вопросов, связанных с выполнением работ по настоящему Договору;

3.3.4. получать от ЗАКАЗЧИКА письма-подтверждения о связанных (аффилированных) лицах и заинтересованных сделках;

3.3.5. получать сведения и подтверждения от третьих лиц о дебиторских и кредиторских задолженностях;

3.3.6. получать сведения от банка об остатках денежных средств на банковских счетах и об исполнении валютных контрактов;

3.4. При возникновении спорных вопросов при проверке ЗАКАЗЧИКА контролирующими органами ИСПОЛНИТЕЛЬ может привлекать за свой счет и по согласованию с ЗАКАЗЧИКОМ, независимую аудиторскую организацию для осуществления перепроверки с целью подтверждения достоверности или недостоверности выводов, изложенных в Отчете и Заключении ИСПОЛНИТЕЛЯ, подготовленных согласно п.1.6. настоящего договора.

4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. ЗАКАЗЧИК для выполнения работ по настоящему Договору обязан обеспечить следующие условия:

4.1.1. беспрепятственный доступ аудиторов и привлеченных ИСПОЛНИТЕЛЕМ специалистов в необходимые для выполнения Договора отделы и подразделения проверяемого хозяйствующего субъекта, в том числе производственные;

4.1.2. выделение ИСПОЛНИТЕЛЮ для работы отдельного помещения с оснащенными рабочими местами, средствами связи и со шкафом для хранения документов;

4.1.3. представление финансовой (бухгалтерской) отчетности в соответствии с действующими на момент ее составления нормативными документами;

4.1.4. предоставление первичной документации, учетных регистров, финансовой отчетности, предоставление копий документов для формирования файла аудиторских доказательств, а также иной информации, необходимой для выполнения предмета Договора в полном объеме и в сроки, обеспечивающие выполнение условий Договора;

4.1.5. предоставление ИСПОЛНИТЕЛЮ объяснений должностных лиц и материально-ответственных работников проверяемого хозяйствующего субъекта, а также присутствие и участие последних в работе в необходимых случаях;

4.1.6. предоставление ИСПОЛНИТЕЛЮ возможности проверять наличие основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и денежных документов, ценных бумаг и других активов;

4.1.7. оказание содействия ИСПОЛНИТЕЛЮ при необходимости в получении им по письменному запросу информации от третьих лиц, в том числе от дебиторов и кредиторов проверяемого хозяйствующего субъекта.

4.1.8. обеспечение доступа ко всей информации, о которой Руководству ЗАКАЗЧИКА известно, что она является значимой для подготовки финансовой отчетности, например, записи, документация и прочие вопросы;

4.1.9. обеспечение доступа к дополнительной информации, которую аудитор может запросить у Руководства ЗАКАЗЧИКА для целей проведения аудита;

4.1.10. обеспечение неограниченного доступа к лицам в рамках субъекта, от которых аудитор считает необходимым получить аудиторское доказательство.

4.1.11. давать письменное подтверждение представлений, сделанных аудитору в связи с аудитом;

4.1.12. обеспечение всестороннего сотрудничества сотрудников Заказчика в ходе аудита.

4.2. Для получения консультаций в рамках предмета Договора ЗАКАЗЧИК должен подготовить запросы к ИСПОЛНИТЕЛЮ в письменной форме.

4.3. ЗАКАЗЧИК, выразивший согласие с мнением аудитора обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой существенные нарушения порядка бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. По замечаниям, имеющим системный характер, ЗАКАЗЧИК в случае согласия обязан представить скорректированные данные, заверенные главным бухгалтером и подготовленные в соответствии с поручением ИСПОЛНИТЕЛЯ.

В случае неисполнения ЗАКАЗЧИКОМ корректировок в установленные Поручением сроки или проведение их в неполном объеме, ИСПОЛНИТЕЛЬ подготавливает аудиторское Заключение на основе имеющихся данных.

4.4. При осуществлении плановых проверок координационными органами ЗАКАЗЧИК обязан пригласить в письменной форме представителей ИСПОЛНИТЕЛЯ, но не позже пяти дней до окончания проверки.

4.5. ЗАКАЗЧИК обязан своевременно оплачивать ИСПОЛНИТЕЛЮ стоимость работ по настоящему Договору.

4.6. ИСПОЛНИТЕЛЬ обязан:

4.6.1. проводить аудиторскую проверку в соответствии с требованиями законодательства Республики Узбекистан и национальными стандартами аудита;

4.6.2. предъявлять перед заключением Договора соответствующую лицензию на осуществление аудиторской деятельности, квалификационный сертификат аудитора;

4.6.3. представлять информацию согласно п. 3, статьи 7 Закона РУз «Об аудиторской деятельности».

4.6.4. осуществлять свою деятельность на высоком профессиональном уровне, соблюдая принципы верховенства закона, объективности, независимости и конфиденциальности;

4.6.5. немедленно сообщать ЗАКАЗЧИКУ о невозможности своего участия в проверке вследствие обстоятельств, указанных в нормативных актах, регулирующих аудиторскую деятельность;

4.6.6. по окончании аудита представить ЗАКАЗЧИКУ аудиторское Заключение и Отчет аудитора, составленные в соответствии с национальными стандартами аудита;

4.6.7. предоставлять ЗАКАЗЧИКУ консультации и экспертные Заключения в рамках предмета Договора в согласованные сторонами сроки;

4.6.8. не разглашать сведений, составляющих коммерческую тайну ЗАКАЗЧИКА, ставших известными в процессе работы по настоящему Договору, кроме как с согласия ЗАКАЗЧИКА. Данное условие не распространяется на информацию, доступную неопределенному кругу лиц или полученную из других источников и за исключением случаев, предусмотренных законодательством РУз;

4.6.9. обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки и выполнении других видов аудиторской деятельности по настоящему Договору.

4.6.10. сообщать руководству (собственникам) хозяйствующего субъекта об обнаруженных фактах, явно свидетельствующих о причинении хозяйствующему субъекту убытков его должностными лицами и другими работниками, и делать об этом запись в аудиторском отчете.

4.6.11. принимать участие при осуществлении проверок координационными органами и защищать интересы ЗАКАЗЧИКА.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. ЗАКАЗЧИК несет ответственность за достоверное предоставление финансовой отчетности в соответствии с НСАД, за подлинность предоставляемых ИСПОЛНИТЕЛЮ документов и информационного материала для проведения работ по настоящему Договору, за такие средства внутреннего контроля, которые Руководством ЗАКАЗЧИКА определены как необходимые для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных мошенничеством или ошибкой, за неустранение недостатков выявленных в ходе проведения аудита.

5.2. При неисполнении в установленный срок обязательств по оплате работ, предусмотренных п.2.2. настоящего Договора, ЗАКАЗЧИК уплачивает ИСПОЛНИТЕЛЮ пени в размере 0,4 % от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 50 %.

5.3. При невыполнении ИСПОЛНИТЕЛЕМ работ в срок, установленный п. 1.5. настоящего договора, ИСПОЛНИТЕЛЬ уплачивает ЗАКАЗЧИКУ пени в размере 0,4 % от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 50 %.

5.4. ИСПОЛНИТЕЛЬ несет ответственность перед ЗАКАЗЧИКОМ за причинение им ущерба вследствие составления аудиторского Заключения, содержащего неправильный вывод о финансовой отчетности и иной финансовой информации ЗАКАЗЧИКА содержащей существенные отклонения. Ущерб, причиненный ЗАКАЗЧИКУ, должен быть доказан и подлежит возмещению в соответствии с действующим законодательством РУз. При этом должны быть соблюдены обязанности ЗАКАЗЧИКА указанные в пункте 4.4. настоящего Договора. ИСПОЛНИТЕЛЬ несет ответственность только за наложенные на ЗАКАЗЧИКА контролирующими органами штрафы и пени по доначисленным налогам и обязательным платежам во внебюджетные фонды в соответствии с требованиями НСАД РУз № 9 и НСАД РУз № 14. Не подлежат возмещению убытки, понесенные ЗАКАЗЧИКОМ, вследствие несоблюдения им рекомендаций ИСПОЛНИТЕЛЯ, зафиксированных в аудиторском Отчете.

5.5. Перед третьими лицами ИСПОЛНИТЕЛЬ несет ответственность только за свое заключение по данной финансовой отчетности, подготовленного на основе аудиторской выборки в соответствии с НСАД № 9 и НСАД №14 и отраженной в рабочих документах аудитора.

5.6. ИСПОЛНИТЕЛЬне несет ответственность за последствия выданного Заключения и рекомендаций в случае, если они сделаны на основе документов и информации, полученных от ЗАКАЗЧИКА, содержащих неполные или недостоверные сведения, а также в случае подлога документов.

5.7. ИСПОЛНИТЕЛЬ не несет ответственности за события, выявившиеся после выдачи Заключения, повлекшие к изменению отчетности и как следствие самого Заключения, если ЗАКАЗЧИК не известил его об этом.

5.8. За нарушение обязательств по настоящему Договору, виновная сторона несет ответственность, предусмотренную настоящим Договором и законодательством Республики Узбекистан.

6. ФОРС-МАЖОР

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

6.2. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по настоящему Договору, должна в двухнедельный срок известить другую сторону о наступлении и прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств.

6.3. Надлежащим доказательством наличия форс-мажорных обстоятельств будут служить документы соответствующих организаций.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до выполнения ими всех обязательств по настоящему Договору.

7.2. При наличии уважительных причин ЗАКАЗЧИК в любое время выполнения работ может расторгнуть Договор, с уведомления ИСПОЛНИТЕЛЯ за 5 рабочих дней, но должен оплатить фактически выполненную часть работы.

7.3. Одностороннее расторжение договора по инициативе ИСПОЛНИТЕЛЯ допускается в случае, если:

7.3.1.ЗАКАЗЧИК, несмотря на своевременное и обоснованное предупреждение со стороны ИСПОЛНИТЕЛЯ, не устранил обстоятельств, грозящих качеству выполняемых работ. При этом ИСПОЛНИТЕЛЬ вправе взыскать оплату за фактически выполненные работы.

7.3.2. В результате конфликта с ЗАКАЗЧИКОМ по принципиальным соображениям возникла необходимость отказа аудитора от работы во имя сохранения независимости и объективности. В этом случае ИСПОЛНИТЕЛЬ вправе взыскать понесенные им убытки.

7.3.3. ЗАКАЗЧИК не выполняет условия п.2.2. настоящего договора более 15-ти календарных дней.

7.4. В случае необходимости восстановления бухгалтерского учета Заказчиком для получения положительного заключения, ИСПОЛНИТЕЛЬ и ЗАКАЗЧИК вправе продлить срок осуществления работ по Договору.

7.5. Если, при выдаче ИСПОНИТЕЛЕМ отрицательного аудиторского Заключения, ЗАКАЗЧИК отказывается произвести приемку работ, ИСПОЛНИТЕЛЬ вправе расторгнуть настоящий Договор и получить оплату за фактически выполненные работы. В этом случае момент признания выполнения услуг определяется по наличию и переданному ЗАКАЗЧИКУ подписанного ИСПОЛНИТЕЛЕМ аудиторского Заключения и Отчета.

7.6. При обнаружении существенных отступлений от условий настоящего Договора ИСПОЛНИТЕЛЕМ ЗАКАЗЧИК вправе требовать расторжения Договора.

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Во время аудиторской проверки и составления Заключения, аудиторы независимы от ЗАКАЗЧИКА, а также от любой третьей стороны.

8.2. Стороны не имеют по отношению друг к другу никаких иных обязательств, кроме как указанных в настоящем Договоре. Аудиторская проверка не включает в себя дополнительные услуги, указанные в статье 17 Закона «Об аудиторской деятельности», а в частности: ревизию финансово-хозяйственной деятельности, восстановление(ведение) бухгалтерского учета; маркетинговые исследования; анализ финансово-хозяйственной деятельности; составление финансовой отчетности, расчетов и деклараций по налогам и другим обязательным платежам и пр. Консалтинговые услуги по ведению бухгалтерского учета и налогообложению оказываются ИСПОЛНИТЕЛЕМ только в рамках договора на аудит.

8.3. Уплата сумм в виде штрафных санкций не освобождает стороны от выполнения обязательств по настоящему Договору.

8.4. ИСПОЛНИТЕЛЬ может учитывать предложения ЗАКАЗЧИКА, оставаясь при этом в рамках требований нормативных актов Республики Узбекистан. При этом возражения ЗАКАЗЧИКА против того или иного аудиторского Заключения и отказ аудитора внести соответствующие изменения не могут являться основанием для расторжения Договора.

8.5. ИСПОЛНИТЕЛЬ не несет ответственность, связанную с несущественными суммами отклонений финансовой отчетности ЗАКАЗЧИКА.

8.6. ИСПОЛНИТЕЛЬ не несет ответственности за идентификацию событий, происходящих после подлежащего проверке периода и после составления аудиторского отчета. Если ИСПОЛНИТЕЛЮ станет известно о фактах, существенно меняющих финансовые отчеты, но неизвестных на момент датирования аудиторского Отчета, он может обсудить эти вопросы с ЗАКАЗЧИКОМ и внести изменения в аудиторский Отчет.

8.7. ИСПОЛНИТЕЛЬ не несет ответственность за достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности за периоды, не указанные в п.1.2 настоящего Договора. Стороны признают, что содержание настоящего Договора не подлежит разглашению за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством РУз.

9. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

9.1. Все разногласия, которые могут возникнуть, в связи с исполнением настоящего Договора будут разрешаться сторонами путем переговоров. В случае, если стороны не договорятся, то спор или разногласия должны быть разрешены в судебном порядке в соответствии с действующем законодательством.

9.2. Изменения, дополнения и исправления к настоящему Договору действительны, если они оформлены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

9.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, стороны руководствуются действующим гражданским законодательством Республики Узбекистан.

9.4. Настоящий Договор составлен в двух подлинных экземплярах, по одному для каждой из сторон.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ИСПОЛНИТЕЛЬ:

Адрес:_____________________________________________________________________ Тел.:_________________________________ Р/с:__________________________________

_____________________________________

ИНН__________________________________E-mail:________________________________

вэб-сайт: ____________________________

ЗАКАЗЧИК:

Адрес:______________________________________________________________________Тел.:__________________________________Р/с:___________________________________

______________________________________ИНН__________________________________E-mail:________________________________

вэб-сайт: _____________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

От Исполнителя От Заказчика

____________________________ ____________________________

(_______________________) (________________________)

М.П. М.П.

Письмо-обязательство и договор на проведение аудита

Письмо-обязательство и договор на проведение аудита [c.273]

Если аудиторская организация считает проведение аудита возможным, она готовит письмо-обязательство о согласии на проведение аудита (см. 8.1) и отсылает его в адрес экономического субъекта. Затем формируется группа аудиторов для проведения проверки и заключается договор с экономическим субъектом. [c.220]

Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта до заключения договора на проведение аудита во избежание неправильного понимания им условий предстоящего договора (рекомендуется второй экземпляр письма, подписанный руководителем, вернуть аудитору). В соответствии с ГК РФ (ст. 432-437) письмо-обязательство является офертой. В данном случае договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и её акцепта (принятия предложения) другой стороной. [c.102]

Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта до заключения договора на проведение аудита во избежание неправильного понимания им условий предстоящего договора. Для разовых соглашений между аудиторской организацией и экономическим субъектом письмо-обязательство в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации является офертой. Экономический субъект должен письменно подтвердить согласие на условия аудита, предложенные аудиторской организацией. Если подтверждение получено, то условия письма остаются в силе в течение действия соглашения о проведении аудиторской проверки. [c.53]

Состав специалистов, порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита. Или (в случае, когда к моменту подготовки письма-обязательства определены примерные сроки проведения аудита и состав группы специалистов) мы проведем аудит с (дата) по (дата), что включает время на проведение аудиторской проверки и составление аудиторского заключения. [c.334]

Если в процессе экспресс-анализа аудиторская организация считает возможным и целесообразным проведение организационного аудита, она направляет исполнительному органу экономического субъекта письмо-обязательство о согласии на проведение организационного аудита в ответ на его официальное предложение с просьбой об оказании аудиторских услуг. Результаты первого этапа и письмо-обязательство помогают правильно сформулировать условия предстоящего договора. [c.471]

Целью настоящего стандарта является оказание помощи в составлении письма-обязательства, касающегося условий заключения соглашения и ответа аудитора на просьбу клиента изменить условия договора на проведение аудита или оказания консультационных услуг. [c.31]

Составление письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита Определение объема проверки в соответствии с правилами (стандартами) Подготовка к заключению договора на проведение аудиторской проверки Виды и правовая оценка договоров Существенность в аудите Виды и оценка риска [c.180]

Если результаты указанных процедур подразумевают высокий риск аудита или задача оказывается слишком сложной и трудоемкой, клиент не принимается на обслуживание. Наоборот, если проведение аудита признается возможным, то аудитору рекомендуется направить руководителю (исполнительному органу) предприятия-клиента письмо-обязательство аудитора о согласии на проведение аудита. Это письмо рассматривается в качестве официального ответного документа, устанавливающего взаимоотношения между аудитором и клиентом до заключения договора. [c.47]

Для разовых соглашений между аудитором и клиентом письмо-обязательство аудитора о согласии на проведение аудита в соответствии с ГК РФ может служить формой договора между сторонами. В этом случае клиент должен письменно подтвердить согласие на условия проверки, предложенные аудитором. Если же ранее между сторонами был заключен долгосрочный договор, то письмо-обязательство аудитора может не составляться либо содержать дополнительную информацию для клиента. [c.48]

В соответствии с Правилом (стандартом) аудиторской деятельности Планирование аудита аудитор должен согласовать с клиентом основные организационные вопросы, связанные с проведением проверки, до написания письма-обязательства и до заключения договора о проведении аудита. Поэтому предварительное планирование осуществляется еще на стадии определения объема аудита, то есть в процессе знакомства аудитора с финансово-хозяйственной деятельностью клиента и оценки степени влияния на нее внешних и внутренних факторов. Аудитор должен получить необходимую информацию на основе личных бесед с руководством и [c.49]

Сообщаем, что в связи с нашим пониманием определенных обстоятельств, являющихся существенными для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности (наименование экономического субъекта), и, пользуясь правом, предоставленным нам (наименование нормативного акта, регулирующего аудиторскую деятельность, органа, издавшего его, номер и дата издания), а также в соответствии с (пункт договора или письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита) мы хотели бы получить Вашу точку зрения на правильность понимания нами этих обстоятельств. [c.169]

Подписанию договора на оказание аудиторских и (или) сопутствующих аудиту услуг может предшествовать подготовка письма-обязательства. Письмо-обязательство направляется руководству экономического субъекта до заключения договора на оказание аудиторских услуг во избежание неправильного понимания им условий предстоящего договора. При подготовке письма-обязательства аудиторская организация должна руководствоваться требованиями Правила (Стандарта) аудиторской деятельности Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита . [c.196]

С 1997 г. данный объем предплановых работ в соответствии с Правилом (стандартом) аудиторской деятельности должен быть завершен составлением и представлением администрации экономического субъекта Письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита [23, с. 26 — 33]). Все это позволяет аудиторской фирме использовать в дальнейшей работе наиболее эффективные методы проверки. Данные обстоятельства очень важны, поскольку почти всегда возможны существенные ограничения по длительности аудита, по важнейшим процедурам проверки. Да и определение суммы договора на проведение аудиторской проверки, обеспечение удовлетворительного качества аудиторской проверки — факторы, способные в дальнейшем стать решающими. [c.124]

Планирование под руководством партнера (получить согласие клиента по всем ключевым моментам) совая информация Законы, положения и стандарты по учету и аудиту Внутрихозяйственный риск клиентом плана и договора на оказание услуг Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита [c.140]

Планирование аудита начинается еще до написания письма-обязательства и заключения договора с экономическим субъектом о проведении аудиторской проверки, что обусловливает специфический характер ряда процедур, выполняемых на этом этапе. Цель планирования аудита — определение его стратегии и тактики, составление общего плана аудиторской проверки, разработка аудиторской программы. [c.259]

Именно стадия предварительного планирования предшествует написанию письма-обязательства и заключению договора на проведение аудиторской проверки, т.е. моменту, когда стороны выразят обоюдное согласие на проведение аудита и примут на себя связанные с этим обязательства. На этой стадии происходит знакомство потенциальных партнеров аудиторской организации и ее потенциального клиента и обмен информацией, которая позволила бы каждой из сторон (в первую очередь аудиторской организации) принять решение о принципиальной возможности и целесообразности дальнейшего сотрудничества в области аудита. [c.260]

После подписания письма-обязательства и заключения договора с экономическим субъектом на проведение аудита начинаются второй и третий этапы по формированию штата соответствующих специалистов, подготовке общего плана и программы аудита. [c.471]

Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта так же с целью правильного понимания им условий предстоящего договора. Кроме того, при разовых соглашениях между аудиторской организацией и экономическим субъектом письмо обязательство в соответствии с Гражданским Кодексом РФ является офертой. При выражении экономическим субъектом согласия на условия аудита, указанные в письме, оно действует в течение всего срока соглашения на проведение аудиторской проверки. [c.77]

Согласование условий проведения аудита Даны рекомендации по содержанию договора на аудиторскую проверку и письма-обязательства [c.36]

Таким образом, наличие постоянного риска выдачи ошибочного заключения предъявляет особые требования к предплановой работе аудиторов, т.е. к переговорам и юридическому оформлению договора на предоставление аудиторских услуг. Упрощенный порядок достижения согласия между сторонами (аудиторская организация направляет оферту, экономический субъект акцептует ее), к сожалению, в российских условиях оказалась неэффективной, а попытка использовать для этой цели ПСАД Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита (одобрено Комиссией 25 декабря 1996 г. [45, с. 76-82]) не увенчалась заметным успехом. [c.354]

В постоянных файлах удобно хранить документацию (одинаково важную как для аудита текущего года, так и для аудиторских проверок предыдущих и последующих лет), изменения в которой редки. Обычно он содержит информацию об учредителях, копии учредительных документов, информацию о директоре, описание основной деятельности компании, схему организационно-управленческой структуры, специфические законодательные акты, регулирующие деятельность проверяемого экономического субъекта, собранные показатели за предыдущие годы, описание системы бухгалтерского учета, копию договора, письма-обязательства аудиторской фирмы о согласии на проведение аудита, специфические требования-пожелания клиента, информацию об услугах, сопут- [c.104]

Если подтверждение получено, то условия, содержащиеся в письме-обязательстве, остаются в силе в течение срока действия договора на проведение аудиторской проверки. Стороны могут согласовывать цель и масштабы аудита в долгосрочном договоре. Тогда допускается возможность несоставления письма-обязательства либо направления его только в случаях, когда необходимо предоставить экономическому субъекту дополнительную информацию. [c.276]

Порядок подготовки письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита регламентируется соответствующим правилом (стандартом) [46]. Как отмечают некоторые авторы [67, с. 63], ббльшая часть российских аудиторских организаций не готовит письмо-обязательство по западному образцу, а заключает с клиентами договоры по традиционной для нас юридической форме. Гражданское законодательство не запрещает делать оферты и акцепты в устной форме и заключать договоры так, как это часто и происходит на практике, т.е. по итогам переговоров. Авторы считают, что письмо-обязательство является не единственной, а лишь одной из возможных форм оферты в аудите. [c.276]

Образец договора возмездного оказания аудиторских услуг

Добавлено в закладки: 0

Договор возмездного оказания аудиторских услуг является распространенной разновидностью договоров возмездного оказания услуг. На практике нередко встречается ситуация, когда, например, финансовый работник не знает каким образом отразить в учете ту или иную хозяйственную операцию или каким образом подготовить отчетность организации за определенный период, ему необходима помощь квалифицированного специалиста. Для этого есть множество аудиторских фирм, которые предоставляют свои услуги за плату. Они способны оказать квалифицированную помощь при заключении с ними договора оказания (проведения) аудиторских услуг.

Аудит- является независимой проверкой с целью выражения мнения о достоверности. Слово “аудит” в переводе с латинского языка означает “слушание” и применяется в для обозначения проверки. Под аудитом понимают всякую проверку, которая выполняется независимым экспертом, какого-либо явления или деятельности по договору оказания аудиторских услуг. При этом различают операционный, технический, экологический и прочие разновидности аудита. Отдельные виды аудита очень похожи на сертификацию.

По договору оказания аудиторских услуг – предоставляются услуги по аудиту в классическом понимании, то есть производится проверка финансовой отчётности и выражение мнения о её достоверности. Близко примыкает к нему и инвестиционный аудит. Это заключение о целевом и эффективном использовании инвестиционных ресурсов и аудит профессиональных участников инвестиционной деятельности (бирж, инвестиционных и строительных компаний).

Аудиторская деятельность осуществляется в согласии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ “Об аудиторской деятельности”, Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. № 315-ФЗ “О саморегулируемых организациях”, Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, другими федеральными законами, а также принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами или условиями договора оказания аудиторских услуг.

После финансовой проверки, то есть исполнения своих обязанностей по договору оказания аудиторских услуг, аудиторская организация либо индивидуальный аудитор должны подготовить аудиторское заключение.

Аудиторское заключение это официальный документ, который предназначен для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица. Заключение должно представляться только аудируемому лицу либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг.

Регулирование договора на оказание аудиторских услуг

Форма, содержания, порядок подписания и представления аудиторского заключения устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности (Приказ Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 46н “Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности”).

В соответствии со статьей 23 ФЗ “Об аудиторской деятельности” с 1 января 2010 года лицензии на осуществление аудиторской деятельности теряют свою силу. Ввиду этого организации, индивидуальные аудиторы, не вступившие в саморегулируемые организации аудиторов, не имеют права проводить аудит и оказывать сопутствующие аудиту услуги.

Саморегулируемой организацией аудиторов может признаться некоммерческая организация, которая создана на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности (п.1 ст.17 ФЗ “Об аудиторской деятельности”).

Наиболее простым с точки зрения договорных отношений есть договор на проведение аудиторской проверки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности. При заключении такого договора аудиторских услуг можно однозначно называть обязанности компании – высказать мнение о достоверности представленной ей финансовой отчетности в аудиторском заключении. Таким образом, обязанности аудитора будут считаться выполненными, когда он такое мнение выскажет на основании проведенных процедур. Каких-либо иных обязательств на аудитора договор оказания аудиторских услуг, зачастую, не налагает.

Форма договора- простая письменная, специальные требования законодательством не установлены.

Образец договора возмездного оказания риэлторских услуг

Скачать образец договора на оказание аудиторских услуг в формате .doc

Письмо о проведении аудита пример

Пример письма о проведении аудита (приложение к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Согласование условий проведения аудита»)

Приложение к правилу (стандарту) N 12

ПРИМЕР ПИСЬМА О ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА

Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации

Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности в составе (указать состав) за (указать финансовый год). Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо (отчет, письменную информацию), касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

От имени аудитора Принимается от имени хозяйствующего субъекта
Фамилия, имя, отчество, Фамилия, имя, отчество, должность, дата должность, дата
(подпись) (подпись)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Пример письма почему не проводили аудиторскую просерку». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Порядок определения условий проведения аудита регулируется ФПСАД № 12 «Согласование условий проведения аудита», который четко определил, что аудитор и руководство аудируемого лица должны достичь согласия в отношении условий проведения аудита. К таким условиям относятся: ? цель аудита финансовой (бухгалтерской)…

В результате инвентаризации проверяется наличие денежных средств, ТМЦ, основных средств и выясняется, соответствует ли это действительности. Организация является акционерным обществом. Разберем по ведомствам, кто потенциально может попытаться привлечь организацию к ответственности за непредставление аудиторского заключения. Ответственность, вменяемая налоговым органом 1 ст. 14 Закона N 402-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Ответственность, вменяемая территориальным органом Росстата Ответственность, вменяемая Банком России, до сентября 2013 г.

Письмо о проведении аудита (пример)

Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации

Письмо о проведении аудита образец

Тип документа: Разное

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 7,7 кб

Аудиторская проверка ОАО Гидравлик»

В ОАО «Гидравлик» у Генерального директора есть два заместителя: по производству и по качеству (с тем, чтобы следить за качеством выпускаемой продукции).

Организационная структура бухгалтерии выглядит следующим образом:

Организационная структура бухгалтерии является оправданной для данного экономического субъекта. Главный бухгалтер имеет одного заместителя, четырех бухгалтеров – расчетного стола, материального стола, с подотчетными лицами и по расчету с поставщиками.

4. Документы, которыми оформляются взаимоотношения аудитора и заказчика

Процесс аудирования состоит из подготовки следующих документов:

1. Письмо-приглашение на проведение аудиторской проверки.

2. Письмо-обязательство (письмо о согласии на проведение).

3. Договор на оказание аудиторских услуг.

4. Рабочая программа аудиторской проверки.

5. План аудиторской проверки.

Письмо-приглашение на проведение аудиторской проверки.

Полное наименование: Открытое акционерное общество «Гидравлик».

Сокращённое наименование: ОАО «Гидравлик».

Номер и дата свидетельства о государственной регистрации: №175 от 03.01.1997 г.

Телефон / Факс: (47461) 28821.

ОАО «Гидравлик» просит Вас провести аудиторскую проверку бухгалтерской и финансовой отчетности за период с 01.01.2008 по 31.12.2008г. с последующим предоставлением аудиторского заключения.

Предприятие обязуется предоставить все необходимые для проведения аудиторской проверки документы со дня начала работы.

Генеральный директор Остапенко Андрей Андреевич

Главный бухгалтер Лыжина Антонина Ивановна

«10» января 2009 г.

Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

Номер и дата свидетельства о государственной регистрации: №175 от 03.01.1997 г.

Генеральный директор: Остапенко А. А.

№1562 от 11.01.2008 г.

Глубокоуважаемый Остапенко А. А.!

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ОАО «Гидравлик». Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 2007 год.

Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством РФ.

Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ОАО «Гидравлик» за 2007 год во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Кроме того, мы можем оказать Вам следующие дополнительные услуги по Вашему поручению:

ведение бухгалтерского учета;
восстановление бухгалтерского учета;
составление бухгалтерской финансовой отчетности;
защита бухгалтерской финансовой отчетности.

Мы будем нести ответственность по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ОАО «Гидравлик» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ОАО «Гидравлик» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (не подтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых ООО «Экком». Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или направить нам замечания по его содержанию.

Руководитель аудиторской организации Директор ООО фирма «Экком» С.Н. Меркулов 11.01.2009 г.

С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.

Руководитель
исполнительного органа экономического субъекта Генеральный директор:

Остапенко А.А. 11.01.2009 г.

Договор на оказание аудиторских услуг

ДОГОВОР N _247_/2009

о проведении аудиторской проверки

г. Липецк _12 января_ 2009 г.

СТАТЬЯ 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1 Исполнитель проведет комплексную аудиторскую проверку (далее “Аудит”) бухгалтерской отчетности Заказчика за период с «_01_» _января_ по «_31_» _ декабря_ 2007 года, составленного в соответствии с требованиями российского законодательства (далее “Отчет”), с целью установления по существенным аспектам его достоверности и соответствия совершенных Заказчиком финансовых и хозяйственных операций за 2007 год нормативным актам Российской Федерации в части бухгалтерского учета и отчетности.

1.2. Результатом аудита будет являться аудиторское заключение, составленное в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации.

СТАТЬЯ 2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РАБОТ

2.1. Аудит, предусмотренный п.1.1. настоящего Договора, проводится в соответствии с требованиями действующего законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность в Российской Федерации.

СТАТЬЯ 3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Заказчик обязуется:

3.1.1. До начала Аудита, указанного в п.1.1. настоящего Договора, выполнить предусмотренный российским законодательством комплекс работ по составлению Отчета, включая проведение инвентаризации статей баланса на конец отчетного года, выверку взаиморасчетов с налоговыми органами, учреждениями банков и основными дебиторами и кредиторами, и уведомить об этом Исполнителя в согласованные сроки и в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Договора.

3.1.2. Провести полную инвентаризацию товарно- материальных ценностей, денежных средств и расчетов Заказчика собственными силами Заказчика и за счет средств Заказчика, а также обеспечить выведение окончательных результатов инвентаризации в порядке, установленном нормативными актами.

3.1.2. Предоставить специалистам Исполнителя всю документацию предприятия, необходимую для проведения указанного в п.1.1. Аудита, включая учредительные и регистрационные документы, протоколы заседаний руководящих органов, планы, сметы, хозяйственные договоры, бухгалтерскую отчетность, регистры бухгалтерского учета, первичные документы, материалы и результаты согласований, сверок и инвентаризаций, и другие справочные и пояснительные материалы, включая относящиеся к периодам, предшествующим и последующим по отношению к проверяемому.

3.1.3. По запросу специалистов Исполнителя обеспечить своевременное и полное предоставление должностными лицами Заказчика объяснений относительно вопросов проверки в устной и письменной форме.

3.1.4. Обеспечить специалистам Исполнителя возможность проведения и содействовать им в проведении необходимых аудиторских действий и процедур, а также не предпринимать действия с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении Аудита.

9.1. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита

Условия подготовки письма-обязательства. Подготовка письма-обязательства проводится в соответствии с российским правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита».

Цель письма — регламентация обязательств экономического субъекта и аудиторской организации или аудитора, работающего са- мостоятельно в качестве индивидуального предпринимателя, на этапе заключения соглашения о проведении аудиторской проверки.

Письму-обязательству должно предшествовать официальное предложение экономического субъекта с просьбой об оказании ему аудиторских услуг.

После этого обычно аудитор проводит предварительное гаганирэ-ванне и знакомство с организацией клиента. Предварительное пла- нирование позволяет аудитору определить объем предстоящих работ, примерно оценить их стоимость, сделать письмо-обязательство более деловым и конкретным. В правиле (стандарте) указано, что для со- глашений между аудиторской организацией и экономическим субь- ектом письмо-обязательство является офертой.

Письмо-обязательство аудиторской организации, направленное экономическому субъекту, документально подтверждает согласие на

Глава 9. Подготовка аудиторской проверки 151

проведение аудита или принятие предложения о назначении ее официальным аудитором этого экономического субъекта. Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта.

Форма и содержание письма-обязательства. Письмо-обязательство должно содержать:

• условия аудиторской проверки;

• обязательства аудиторской организации;

• обязательства экономического субъекта.

В письме-обязательстве должны быть также приведены ссылки на законодательные акты и нормативные документы, на основании которых проводится аудит (российские законы, правила и инструкции, касающиеся порядка ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской отчетности и порядка ведения аудита). В некоторых случаях могут быть указаны международные стандарты бухгалтерского учета, выпускаемые Международным комитетом по стандартам учета (International Accounting Standards Committee — IASC). Однако аудит может проводиться и по международным стандартам аудита, выпускаемым Международной федерацией бухгалтеров (International Federation of Accountants — IFAC). В этих случаях можно использовать для подготовки письма-обязательства стандарт МСА № 210 «Условия аудиторских заданий».

В правиле (стандарте) указано, какие обязательства аудиторской организации должны быть приведены в письме-обязательстве. Сюда входят виды отчетности аудиторской организации по результатам работы.

В письме-обязательстве должна содержаться информация об ответственности аудиторской организации за оказываемые услуги, о необходимости сохранения коммерческой тайны и наличии риска необнаружения существенных неточностей или ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. Обычно соответствующие пункты письма-обязательства готовятся в строгом соответствии с Федеральным законом РФ «Об аудиторской деятельности» и правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

Здесь также содержатся указания на то, какие обязательства Должен взять на себя экономический субъект: ответственность за Полноту и достоверность учета и отчетности, обеспечение доступа аудиторов ко всей необходимой информации, возможное направление запросов к контрагентам по вопросу подтверждения величины взаимозадолженности, а также неоказание давления на аудиторскую организацию.

152 Раздел II. Стандарты аудита и организация аудиторской деятельности

В соответствии с правилом (стандартом) аудитор может не направ- лять письмо-обязательство повторно и в следующем году работать в соответствии с условиями прошлогоднего письма-обязательства. Тем не менее, существуют случаи, когда он должен оговорить условия работы с клиентом еще раз.

Рекомендуется следующая форма письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита:

Образец Бланк или угловой штамп аудиторской организации

Официальное наименование экономического субъекта, фамилия, имя, отчество и должность ответственного лица

Исходящий № (. ), дата подписания

ПИСЬМО-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности________

(наименование экономического субъекта)

Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные

(период, за который проводится аудит) Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательс т- вом Российской Федерации______________________________________

(указываются законодательные и нормативные акты, регулирующ ие аудиторскую

деятельность и порядок составления бухгалтерской о тчетности)

Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о

достоверности бухгалтерской отчетности __________________________

(наименование экономического субъекта) (данный год или иной отчетный пер иод) во всех существенных аспектах. В ходе аудита будет также проверена дея-: тельность___________________________________________________ __

(дается перечень филиалов, подразделений и дочерних фирм экономического субъекта

Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния

Глава 9. Подготовка аудиторской проверки 153

внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работни-ков Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений имеется определенный риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Кроме того, мы можем оказать Вам следующие дополнительные услуги по Вашему поручению_________________________________________

Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа_____

(наименование экономического субъекта) за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики.

Мы просим от руководства_______________________________________

(наименование экономического субъекта) письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (неподтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, трбуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых

(наименование аудиторской организации) Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации ауди-

154 Раздел II. Стандарты аудита и организация аудиторской деятельности,

торов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в дого- воре на проведение аудита.

Руководитель аудиторской организации

(Подпись, фамилия, и., о., должность, дата)

С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгал- терской отчетности согласен.

Руководитель исполнительного органа экономического субъекта

(Подпись, фамилия, и., о., должность, дата)

Что такое аудиторская проверка

Определение 1

Аудиторская проверка – это проверка финансово-экономической стороны организации, которая проводится аудитором на основе необходимых финансовых документов компании.

Цель аудиторской проверки состоит в том, чтобы своевременно выявить и устранить нарушения, чтобы в дальнейшем избежать штрафов и других негативных последствий для компании. Также одной из целей аудиторской проверки является сбор информации относительно положения дел бухгалтерской финансовой отчетности, управленческого учета и документооборота. Также немаловажный фактор аудиторской проверки, это составление рекомендаций по усовершенствованию работы финансовой стороны организации.

Существует два вида аудиторской проверки:

Обязательный аудит – это вид аудиторской проверки, который осуществляется каждый год в обязательной форме. Такой вид аудита проводится исключительно аудиторскими компаниями, регламентируется государством или осуществляется по решению суда.
Инициативный или добровольный аудит – это вид аудиторской проверки, который проводится по решению руководства компании. В случае инициативной аудиторской проверки компания изучает, насколько корректно ведется бухгалтерский и налоговый учет, а также оценивает свои финансовые риски.

Результат аудиторской проверки, может быть как положительным, так и отрицательным. В случае положительного результата, аудитор подтверждает достоверность финансовых документов компании, при отрицательном результате проверки происходит обратное.

Замечание 1

Одной из причин проведения аудита может быть смена владельца компании, а также изменение состава учредителей.

Основные этапы планирования аудиторской проверки

Подготовка аудиторской проверки состоит из нескольких этапов.

В самом начале аудиторской проверки необходимо официальное предложение клиента о проведении аудита.

После чего происходит начальное ознакомление с финансово-хозяйственной практикой компании без подробной проверки.

Далее клиент и аудитор приступают к обсуждению и согласованию плана аудита. Эти соглашения подписываются руководством компании.

Составляется письмо о проведении аудита. Более подробно об этом расскажем позже.

После того как все вопросы согласованы заключается договор, в котором отображаются все условия проведения аудиторской проверки.

Организация проведения аудита начинается с знакомства аудитора с клиентом. Экономический субъект должен предоставить аудитору предельно полную информацию о деятельности компании. Это делается для того чтобы аудитор мог спланировать грамотно свою работу.

На этапе составления плана аудиторской проверки ничего не должно быть упущено.

В плане необходимо отобразить основные пункты:

тема изучения и перечень изучаемых объектов;
перечень вопросов по каждому объекту проверки;
источник получения всей необходимой информации;
даты выполнения проверки;
перечисление аудиторов, которые будут проводить проверку;
даты предоставления предварительного отчета.

Более подробная информация указывается в программе аудита. Это документ, который развивает общий план и содержит перечень и содержание конкретных аудиторских процедур.

Письмо о проведении аудита

Как видно из вышеизложенного организация подготовки аудиторской проверки включает в себя массу аспектов. Один из важных моментов – составление письма о проведении аудита.

Письмо о проведении аудита составляется на основании федерального стандарта №12 «Согласование условий проведения аудита».

Определение 2

Письмо о проведении аудита – это документ, в котором отображаются договоренности между клиентом и аудитором на этапе заключения соглашения о проведение аудиторской проверки.

Содержание письма о проведении аудита состоит из обязательных указаний, а также дополнительной информации.

Обязательные указания содержат в себе следующие пункты.

Условия аудиторской проверки:
определяются объекты и цели аудиторской проверки;
обсуждается, необходимо ли отображать в аудиторском заключении о достоверности бухгалтерской отчетности информацию о достоверности бухгалтерской отчетности филиалов;
согласовываются законодательные акты и нормативные документы, на основании которых проводится аудит.
Обязательства аудиторской организации:
согласовывается форма отчета аудиторской организации;
определяются рамки ответственности за проведенную аудиторскую проверку;
обсуждается соглашение о неразглашении информации, полученной в ходе аудиторской проверки.
Обязательства клиента (экономического объекта):
обсуждается ответственность клиента за своевременное и полное предоставление всей необходимой информации и документации для проведения аудиторской проверки;
определяется ответственность экономического субъекта в беспрепятственном доступе аудитора к любой необходимой информации для проведения аудиторской проверки;
достигается соглашение о неоказании в любой форме давления на аудитора с целью изменения мнения о финансовых делах экономического субъекта.

Замечание 2

Более полную информацию по обязательным указаниям в письме о проведение аудита можно получить, прочитав международный стандарт аудита «Условия договоренности об аудите».

Дополнительные указания содержат в себе следующие пункты:

общая информация об аудиторской компании;
сроки и график проведения аудиторской проверки, а также состав группы аудиторов;
описание методов проведения аудиторской проверки;
условия оплаты труда.

Бывают случаи, когда клиент до завершения аудиторского задания просит аудитора изменить условия, предусматривающие более низкий уровень уверенности в достоверности финансовой отчетности. В таких ситуациях аудитору необходимо рассмотреть рациональность такого обращения. Ведь причин у клиента на то может быть несколько. Это и изменение обстоятельств, влияющих на необходимость проведения аудита, некорректное понимание характера аудита или ограничением объема аудита, установленным руководством компании. Причин может быть масса, и в таком случае задача аудитора понять и изучить причину такой просьбы.

После того как аудитор провел анализ и выявил причину изменения условий, следует определить характер причины – обоснованный или нет. В ряд обоснованных причин входят изменение обстоятельств, влияющих на требования клиента, или неправильное понимание характера услуги, запрашиваемой изначально. К необоснованным причинам относятся ситуации, которые были вызваны неточной или неполной информацией.

В случае если аудитор приходит к заключению, что причина на внесение изменений обоснованная, то отчет или заключение должны быть составлены согласно условиям задания.

Жестких требований по составлению письма аудиторской проверки нет. Рассмотрим, как правильно составить письмо о проведении аудита.

Пример письма

Замечание 3

Письмо оформляется на фирменном бланке компании

Пример 1

Указываем название организации, нуждающейся в аудиторской проверке

После указываем ФИО ответственного лица клиента

Номер исходящего письма

Дата подписания

Указываем, кому адресовано письмо. К примеру, учредителю или генеральному директору компании

Текст письма:

Данным письмом мы хотим проинформировать Вас, что мы получили Вашу просьбу на проведение обязательного аудита финансовой отчетности в составе (указать состав) за (указать финансовый год). Наша компания выражает заинтересованность в проведении аудита Вашей компании. А также подтверждает понимание задачи, поставленной перед нами. А именно, аудиторская проверка будет осуществлена нами с целью проявления мнения по поводу достоверности финансовой отчетности Вашей компании, а также корректности ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Аудит будет проведен согласно всем стандартам федеральной аудиторской деятельности. Это означает, что аудиторская проверка будет спланирована и проведена таким образом, чтобы достигнуть максимальной уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудиторская проверка будет проведена на выборочной основе тестирования доказательств, которые подтверждают числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней данных о финансово-хозяйственной деятельности. Кроме этого аудиторская проверка предоставит оценку применяемых методов и принципов бухгалтерского учета, условий составления финансовой отчетности, определение основных оценочных значений, предоставленных руководством клиента и характеристику общего содержания финансовой отчетности.

Важно отметить, что в ходе аудиторской проверки используются выборочные методы и тестирование, то есть ограничения, свойственные любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Эта особенность может повлечь за собой неотменный риск необнаружения искажений в финансовой отчетности, даже существенных.

В завершении аудиторской проверки нами будет предоставлено заключение, в котором мы отобразим наше мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании. Помимо этого мы предоставим Вам дополнительный отчет, где расскажем о любых замеченных нами существенных недочетов в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля компании.

Необходимо отметить, что для того чтобы аудиторская проверка дала максимально качественный результат, необходимо раскрытие всей необходимой информации. В соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за это лежит на руководстве Вашей организации, также как и ответственность за подготовку финансовой отчетности. Это означает, что есть определенные требования, закрепленные на законодательном уровне, ведения финансовой отчетности Вашей компании. А именно, корректная работа внутреннего контроля, методы учетной политики, корректное использование активов организации. В случае возникновения необходимости в официальных письменных подтверждениях, касающихся особенно значительных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудиторской проверкой, мы просим предоставить их руководство организации. Напоминаем, это является частью хода аудиторской проверки.

Надеемся на плодотворный труд и сотрудничество с Вашей организацией в лице Ваших сотрудников. Будем рады получить все необходимые документы, записи, отчеты или любую другую информацию, запрашиваемую в ходе аудиторской проверки.

Стоимость проведения аудиторской проверки будет согласована с клиентом. Расчет стоимости аудиторской проверки образуется исходя из времени и ресурсов, затраченных сотрудниками аудиторской организации, командировочных расходов. В случае почасовой оплаты, стоимость будет складываться исходя из уровня профессионализма и квалификации аудитора и времени, затраченного на выполнение задания. Счета будут выставляться по согласованной схеме.

В заключении, необходимо отметить, что данное письмо может быть изменено или в него могут быть внесены корректировки, согласованные с двух сторон. Также письмо может быть заменено другим, в случае внесения значительных изменений в первоначальный вариант.

Данное письмо (в двух экземплярах) просим Вас подписать и передать нашу копию. Это действие будет гарантом нашего общего видения задач и целей предстоящей аудиторской проверки Вашей организации.

Фамилия, имя, отчество	Фамилия, имя, отчество
должность, дата	должность, дата
(подпись)	(подпись)

Письмо о проведении аудита

Сделав запрос в аудиторскую фирму, руководитель предприятия получил письмо-обязательство о согласии на проведение аудита денежных средств и денежных документов.

Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита

Директору ООО «Бизнес-Партнер»

Конову Антону Михайловичу

Уважаемый Антон Михайлович!

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки денежных средств и расчетов в ООО «Бизнес-Партнер»

Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности, движении денежных средств, правильности проведения расчетов в ООО «Бизнес-Партнер» за 2007 г. во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск не обнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ООО «Бизнес-Партнер» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых аудиторской фирмой. Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Руководитель аудиторской организации

С условиями проведения аудиторской проверки денежных средств и денежных документов согласен.

Директор ООО «Бизнес-Партнер»

Письмо – приглашение на проведение аудита

Руководителю ООО «ФинЭкспертиза»

Потешкиной Марине Михайловне

Просим Вас провести аудит учредительных документов за 2007 год.

Обязуемся:

· Предоставить специалистам ООО «ФинЭкспертиза» всю документацию предприятия, необходимую для проведения аудита

· По запросу специалистов ООО «ФинЭкспертиза» обеспечить своевременное и полное предоставление должностными лицами ОАО «Куриное царство» объяснений относительно вопросов проверки в устной и письменной форме.

· Обеспечить специалистам ООО «ФинЭкспертиза» возможность проведения и содействовать им в проведении необходимых аудиторских действий и процедур, а также не предпринимать действия с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита.

· Создавать специалистам ООО «ФинЭкспертиза» необходимые условия для своевременного и качественного проведения аудита.

· Своевременно и в полном объеме оплачивать счета, представляемые ООО «ФинЭкспертиза».

· Устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

· Не предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

Генеральный директор // Рухадзе И.Р. //

ОАО «Куриное царство»

Письмо – обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита

Руководителю ОАО «Куриное царство»

Рухадзе Ирине Растиславовне

Уважаемая Ирина Растиславовна!

Настоящим письмом официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки учредительных документов ОАО «Куриное царство».

Целью аудита является: аудиторская проверка учредительных документов, проверка формирования уставного капитала и расчетов с учредителями.

ООО «ФинЭкпертиза» обязуется соблюдать аудиторскую тайну, предоставить в срок отчет аудитора и аудиторское заключение, обеспечить достижение целей проверки не смотря на риск необнаружения существенных ошибок, в связи с выбором и характера аудиторских процедур.

В свою очередь от Вас требуется предоставление необходимой документации, направление запросов дебиторам и кредиторам, свободный доступ к компьютерной базе данных, а так же предоставление объяснений по всем возникающим в ходе проверки вопросам.
Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых аудиторской фирмой.. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.
Руководитель ООО «ФинЭкспертиза»___________//Потешкина М.М.//
С условиями проведения аудиторской проверки учредительных документов согласна:
Руководитель ОАО «Куриное царство» ______________//Рухадзе И.Р.//
Таблица 2
Степень надежности бизнеса клиента
№ п/п Фактор риска Условия деятельности Степень надежности Бал
1 Экономическая ситуация в отрасли Депрессия Средняя 0
2 Расположение организации Расположение на территории одного города Средняя 3
3 Дочерние и зависимые общества Имеются и приносят существенный доход Низкая 2
4 Использование новых технологий Используется во всех видах деятельности хорошо Высокая 5
5 Инструкции и законода-тельства по основной деятельности Четкие и ясные для руководства и бухгалтерии Высокая 5
6 Реорганизация и крупные продажи имущества Не было в течении 3-х последних лет Высокая 5
7 Внутренний контроль Имеется ревизионная комиссия Средняя 2
8 Возможность нелегального бизнеса Возможно проникновение нелегального бизнеса Средняя 2
9 Налоговое бремя Обычное Средняя 3
10 Зависимость от покупателей Годовая продажа одному покупателю менее 50% от оборота Высокая 5
11 Зависимость от поставщиков Рынок поставщиков большой Высокая 5
12 Подверженность кражам Продукция легко транспортируется и имеет высокую ликвидность Низкая 0
13 Формы расчетов Стремится к минимизации наличных расчетов Средняя 3
14 Капитальные вложения Не превышают амортизационных отчислений Высокая 5
15 Незавершенное производство Легко поддается инвентаризации но оценка сложная Средняя 3
16 Кредиты и займы Необходимы для развития п/п Средняя 2
17 Оборотный капитал и ликвидность Оборотный капитал достаточный, но имеются проблемы ликвидности по краткосрочным обязательст. Средняя 2
18 Доходность Доход стабильный, но есть незнач. сезонные колебания Средняя 3
19 Ценные бумаги Частично ликвидные Средняя 3
20 Судебные разбирательства Судебные разбирательства возможны по единичным случаям Средняя 2
21 Общее количество баллов Средняя 60
Таблица 3
Уведомление о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита
ПОРЯДОК
уведомления Федерального казначейства
о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита
бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных
в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г.
№ 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
В соответствии с Порядком уведомления Федерального казначейства о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 февраля 2018 г. № 20н, аудиторские организации однократно в течение 20 рабочих дней, следующих за датой заключения первого договора, уведомляют Федеральное казначейство о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Указанный приказ регламентирует порядок уведомления о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», включая сроки и форму уведомления.
Уведомление направляется по телекоммуникационным каналам связи (адрес электронной почты для подачи уведомления: [email protected]), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо передается непосредственно в Федеральное казначейство. Сведения, поступающие от аудиторских организаций, обобщаются Федеральным казначейством в Реестре организаций, оказывающих услуги по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Шаблон соглашения об аудите
| Скачать бесплатно
Аудит — это процесс, при котором предприятия оценивают эффективность внутреннего контроля и управления. Компании проводят аудит по следующим причинам:
Достижение бизнес-целей
Отчетность о финансовых операциях
Предотвращение мошенничества или незаконного присвоения активов
Минимизация стоимости капитала; и
Оценка рисков и их снижение
Эти аудиты могут проводиться периодически или с использованием технологий для реструктуризации бизнеса с целью мониторинга эффективности внутреннего контроля.Соглашение об аудите — это вид соглашения о профессиональных услугах, в котором оговариваются условия привлечения аудитора.
Изображение предоставлено: template.net
Учитывая серьезность ситуации, само собой разумеется, что соглашение об аудите является жизненно важным и конфиденциальным документом. Он не только очерчивает основные ожидания от аудитора, но также определяет процедуры и руководящие принципы проведения аудита и аудиторского задания.
Части шаблона соглашения об аудите
Каждое соглашение об аудите должно содержать следующие элементы:
1.Введение в шаблон соглашения об аудите
Естественно, каждое соглашение об аудите должно начинаться с введения, в котором указаны имена вовлеченных сторон. В нем также указывается дата вступления в силу соглашения об аудите. Некоторые представления могут включать период аудиторского задания или иметь гибкую дату окончания в зависимости от задачи. Кроме того, поскольку аудит — это повторяющаяся деятельность, введение может также определять частоту аудитов. Перед заключением соглашения отправляется предложение по аудиту.
2. Законодательные нормы и правила шаблона соглашения об аудите
Учитывая, что аудит — это чрезвычайно деликатный процесс, требующий высочайших стандартов практики, важно, чтобы вы соблюдали определенные правила и положения. В зависимости от местного законодательства и вашего предыдущего опыта и практики контракт может включать стандартный кодекс поведения, который вы должны соблюдать при проведении аудита.
3. Планирование аудита и программа аудита с шаблоном соглашения об аудите
Аудит может означать разные вещи для разных людей и предприятий.Следовательно, для соглашения об аудите очень важно определить основные обязанности, которые аудитор должен выполнять. Таким образом, в этом разделе рассматривается объем работы и подробно рассматриваются ожидания от аудитора. Некоторые компании намечают план или график процесса аудита.
Кроме того, поскольку вы являетесь внешней стороной, вы можете не знать всех тонкостей бизнеса, для которого компания может предоставить вам вспомогательный персонал. Используйте эту часть, чтобы подробно рассказать о минимальных требованиях с точки зрения образования, квалификации и опыта для персонала, который будет помогать в аудите.Компания также может делегировать вам определенные полномочия для эффективного управления персоналом.
Изображение предоставлено: docplayer.net
4. Доказательства и отчетность в шаблоне аудиторского соглашения
Документирование и подтверждение вывода соответствующими доказательствами является одним из основных навыков, которым должен обладать каждый аудитор. Ваши аудиторские отчеты должны содержать краткое изложение проделанной работы, основные выводы и окончательный результат. Однако процесс подачи и принятия этого отчета варьируется от бизнеса к бизнесу.Следовательно, в этой части соглашения об аудите говорится о том, как аудитор должен составить отчет и подкрепить его соответствующими документами.
5. Ключевые показатели эффективности в шаблоне соглашения об аудите
Работодатели могут устанавливать ключевые показатели эффективности, которые регулируют весь процесс аудита. Такие показатели, как обеспечение качества, цели аудита, протокол, время ответа и т. Д., Могут калибровать вашу работу как аудитора. Вы можете обсудить эти ключевые показатели эффективности на основе их осуществимости и достижимости.
На этом завершаются основные элементы аудиторского соглашения. Однако это очень простой скелет, поскольку компании могут изменять его по своему усмотрению.
Вы можете заключить договор о профессиональном аудите, который вы можете направить работодателю, чтобы иметь преимущество при обсуждении этих вопросов. К счастью, Bonsai содержит несколько шаблонов соглашений об аудите, которые вы можете скачать и отредактировать. Попробуй это сейчас!
Право на аудит Образцы статей
Право на аудит .Заказчик может проверять за свой счет веб-сайт VISION и веб-сайт служб поддержки распространения один раз в 12 месяцев, а также любые связанные системы или сети в FAN после предоставления обоснованного письменного уведомления DST. Аудит может включать в себя проверку конфигураций, контрольных журналов и обслуживание систем и программного обеспечения в FAN, связанных с веб-сайтом VISION и веб-сайтом служб поддержки распространения. Инструменты, которые могут использоваться для аудита, могут включать инструменты сетевой безопасности; при условии, что DST может указывать время использования любого инструмента, если DST обоснованно полагает, что такой инструмент может повлиять на производительность системы.Аудит будет координироваться через Службу внутреннего аудита DST, и DST будет иметь право наблюдать за всей аудиторской деятельностью. Заказчик не будет выполнять никаких действий, которые могут помешать бесперебойной работе или стабильности систем или сетей DST. С учетом вышеизложенного Заказчик может выполнять любую аудиторскую деятельность, которая технически возможна для пользователя общедоступного Интернета. В частности, Заказчик и его группа проверки будут считаться авторизованными пользователями, и DST не будет добиваться судебного преследования в связи с какими-либо компьютерными преступлениями или другими применимыми законами для такой деятельности.AVA 1. Общий доступ к AVA ограничен Фондом, его уполномоченными представителями и теми сторонними фирмами, которые уполномочены Фондом. Все новые пользователи должны быть авторизованы, включая разрешенный уровень доступа, назначенным контактным лицом Фонда. После авторизации пользователю будет предоставлен идентификатор пользователя и пароль. ID пользователя будет заблокирован после трех сбоев. Блокировку должен сбросить уполномоченный представитель службы поддержки AVA. Перед блокировкой пользователь может изменить забытый пароль, ответив на настраиваемый вопрос, предоставленный при первоначальной аутентификации.Если пользователь решит не создавать собственный вопрос и ответ, ему или ей нужно будет позвонить и попросить уполномоченного представителя службы поддержки AVA сбросить его или ее пароль. 2. Шифрование. Веб-серверы используют SSL. Целью использования SSL является шифрование передачи данных через веб-сайт ALPS и блокирование обмена данными через веб-сайт ALPS из интернет-браузеров, не поддерживающих шифрование данных SSL. Стандартный уровень шифрования, поддерживаемый веб-сайтом ALPS, — 128-битный. ALPS также использует сертификат от крупного поставщика услуг аутентификации сервера.3. Контроль доступа к сети Компьютер, называемый «брандмауэром», расположен между магистральным подключением к Интернету и доступным через Интернет оборудованием для размещения приложений («веб-серверами»). Целью брандмауэра является управление подключением к веб-серверам на уровне порта. Это оборудование находится в безопасном центре обработки данных с экологическим контролем. Изменения в конфигурации этого компьютера администрируются уполномоченным ИТ-персоналом ALPS. Это оборудование не будет опрашивать данные, и его единственная функция — ограничивать тип трафика, обращающегося к веб-серверам, набором протоколов передачи гипертекста («HTTP»).Порты на маршрутизаторе настроены так, чтобы соответствовать портам на веб-серверах. Все остальные порты на маршрутизаторе, кроме тех, которые настроены для веб-серверов, недоступны из Интернета. Веб-серверы используют адекватное и подходящее программное и аппаратное обеспечение. Все службы и функции в операционной системе веб-серверов отключены, за исключением служб и функций, которые поддерживают AVA. Общая цель этой функции — запретить внешним пользователям вводить команды или запускать процессы на веб-серверах.Все порты на веб-серверах, кроме тех, которые требуются AVA, отключены. Структуры каталогов «скрыты» от пользователя. Также деактивируются службы, предоставляющие справочную информацию. Администраторы ALPS получают доступ к веб-серверам через напрямую подключенную физическую консоль или через внутреннюю сеть через ALPS Secure ID. AVA запрограммирован на завершение сеанса / транзакции между акционером и приложением в случае сбоя аутентификации данных. Регистрируются все успешные и неудачные сеансы.4. Ограничение доступа пользователей. Доступ персонала ALPS к веб-серверам ограничен в ALPS ограниченным числом пользователей в соответствии с требованиями системного администрирования ALPS, которые время от времени определяются соответствующими системными менеджерами ALPS. 5. Независимость местоположения Фонда на веб-серверах Независимость присутствия Фонда на веб-серверах достигается путем установки переменных сеанса для конкретного Фонда, которые логически разделяют данные Фонда. Доступ к веб-формам, таблицам стилей и данным регулируется этой структурой.Однако базовый код транзакции, необходимый для интерактивных клиентских служб ALPS, используется всеми разделами набора данных.
Подготовьтесь к аудиту контракта с правильной информацией
Аудит контракта — хороший пример часто цитируемой максимы: Доверяй, но проверяй. Контракты заключаются, чтобы обеспечить определенную степень уверенности, чтобы бизнес мог продолжаться. Доверяя условиям контракта, обе стороны начинают выполнять свою сторону. Но со временем выполнение контракта может не выполняться, затраты могут расти, а управление контрактом может сбиться с пути.
Аудит контрактов рассматривает эти возможности для обеих сторон, исследуя, как контракт выполняется на практике. Ключом к успешному аудиту является доступ к информации о контракте: что в нем говорится и как он выполняется. Сбор этой информации из контрактов вашей организации может оказаться сложной задачей.
Вот несколько аудитов контрактов и информация о контрактах, которая может вам понадобиться для их проведения.
Аудит затрат
Когда отдел закупок ведет переговоры с поставщиком о товарах и услугах, он использует условия контракта для контроля затрат.Чтобы убедиться, что организация списывает деньги правильно, покупатель может запросить аудит затрат, о которых сообщает поставщик. Правила федеральных закупок (FAR) требуют проведения таких аудитов для обеспечения справедливости и разумности затрат подрядчика. Государственные и местные органы власти имеют аналогичные требования.
Необходимая информация о контракте: Для начала, выбор контрактов по контрагентам и диапазону дат приведет вас и аудиторскую сторону на одну страницу, поскольку любой аудит будет включать только определенные контракты.В рамках условий контракта, вероятно, будут важны три:
Тип контракта — Затраты определяются по-разному в зависимости от типа контракта, наиболее типичными из которых являются время и материалы, возмещаемые затраты и твердая фиксированная цена.
Классификация сотрудников — Правильное выставление счетов за работу сотрудника часто зависит от квалификации этого человека, определенной в контракте или сопроводительном документе. Аудит затрат будет включать затраты на рабочую силу с разбивкой по определениям, согласованным в контракте.
Соглашения с субподрядчиками — Условия контрактов на любую работу субподрядчиков должны быть очевидны для аудиторов, поскольку они проверяют затраты субподрядчиков, которые перекладываются на закупочную организацию.
Другая соответствующая формулировка контракта включает определения косвенных затрат, явно недопустимых или запрещенных затрат, а также утверждения конкретных затрат, таких как командировочные. Кроме того, потребуются финансовые отчеты и исходная документация, такая как квитанции и табели учета рабочего времени.
В идеале соответствующие условия контракта должны быть обнаружены с самого начала, чтобы счета приходились на учет в соответствии с контрактом. Для аудита имеет смысл связать документацию о расходах с контрактом, к которому она относится. Эти материалы могут быть собраны для проверки аудиторами, хранятся с соответствующими перекрестными ссылками или управляются в электронном виде, чтобы в отчетности можно было виртуально собрать все, что необходимо для аудита.
Аудит восстановления
В отделе «доверяй, но проверяй» аудит восстановления важен для управления долгосрочным контрактом.Целью аудита восстановления является возмещение любой стороной расходов, по которым был выставлен неверный счет. Аудит сравнивает выставление счетов за определенный период с условиями контракта по выставлению счетов и оплате. Краткосрочным результатом может быть возврат средств клиенту или корректировка в пользу продавца, но при повторных проверках восстановления покупатель и продавец лучше справляются с выполнением контракта, над которым они так усердно работали.
Необходимая информация о контракте: Среди условий, которые необходимо подготовить во время аудита восстановления:
Условия доставки — Сюда могут входить скидки за просроченную или неприемлемую доставку.
Условия оплаты — Как минимум, они включают в себя окно для своевременной оплаты и любое увеличение за просрочку платежа. Однако для определения правильного выставления счетов могут иметь значение другие условия: оптовые скидки, многоуровневое ценообразование, тарифы на типы услуг и скидки.
Критерии приема — Отказ принять продукт или услугу задерживает платеж. Критерии принятия продукта или услуги потребителем определяются в контракте — иногда в кратком пункте, а иногда в виде многоэтапной процедуры.Разногласия по поводу того, что является разумным отказом, — обычное дело. Отказ принять результаты поставки со временем обходится как покупателю, так и продавцу, что делает его хорошим кандидатом для рутинной проверки в рамках аудита восстановления.
Счета к оплате обычно является первой проверкой завышения счета поставщиком, поэтому хорошей идеей является система извлечения условий поставки и оплаты, чтобы на них можно было легко ссылаться в бухгалтерском учете. Это можно сделать вручную, если контракты и финансы используют отдельные системы, или путем интеграции системы управления контрактами и финансовой системы, используемой в организации.
Аудит условий
Стандартные положения и условия разработаны для работы во многих контрактах с течением времени. В конечном итоге они требуют пересмотра — когда принимаются новые законы, принимаются новые решения и возникают новые деловые обстоятельства. Аудит условий, проводимый внутри компании, может быть сосредоточен на обновлении шаблонов контрактов с использованием языка для снижения риска в будущем, или он может проверять формулировки в заключенных соглашениях, которые необходимо изменить. Проверка условий может потребоваться в ответ на изменение правовой среды, такой как GDPR, изменения в государственном трудовом законодательстве или принятие криптовалют в пределах юрисдикции.
Необходимая информация о контракте: Как и любой аудит контракта, аудит условий должен тщательно определять его объем: область риска или условия, требующие обновления. Команда может выбирать контракты для аудита в зависимости от местонахождения контрагента, операций или применимого законодательства и юрисдикции. Кроме того, аудит может быть уместен для статей контракта, касающихся следующего:
Интеллектуальная собственность — В отношении ИС ведется не только много судебных разбирательств (с потенциальным влиянием на текущий язык контракта), но и развивающаяся бизнес-модель может повлиять на то, какой тип ИС требует определения и защиты: Прямая ИС, которую можно разработать? Фоновый IP-адрес уже используется? Сторонний IP?
Защита данных и конфиденциальность — GDPR (Общий регламент по защите данных) Европейского Союза четко определяет права субъектов данных и предусматривает, что контроллеры данных (включая большинство организаций, которые обрабатывают данные клиентов) должны заключать договорные соглашения, защищающие личные данные с помощью данных обработчики, такие как поставщики облачных услуг.
Закон о труде — Положения, касающиеся защиты работников и условий найма, могут заслуживать пересмотра при изменении законодательства. В дополнение к законодательству штата и федеральному законодательству, суды штата и федеральные суды постоянно определяют трудовое законодательство. То же самое и с решениями Национального совета по трудовым отношениям.
Подготовка к аудиту условий означает определение договоров, которые имеют отношение к предмету аудита. Преимущество электронного репозитория с возможностями поиска и фильтрации заключается в том, что контракты можно выбирать на основе типа контракта, типа пункта или даже наличия или отсутствия ключевой фразы.
Аудит соответствия
Отрицательный баланс или постоянно запаздывающий результат обычно привлекает к себе внимание. Другие договорные требования остаются невыполненными годами, если никто не проверяет. Примеры включают требования к здоровью и безопасности, справедливые трудовые стандарты, экологические испытания, гарантии противодействия взяточничеству или стандарты деловой этики.
Аудит соответствия
проверяет, соблюдаются ли условия контракта, касающиеся этических, трудовых, экологических или других установленных стандартов.Проверки, сертификаты или конкретные результаты могут подтвердить, что стандарты соблюдаются.
Необходимая информация о контракте: Определенные типы контрактов могут быть предметом аудита соответствия; например, производственные контракты могут требовать сертификации условий труда на участке, где производится продукция. Прочая контрактная информация, имеющая значение для данного аудита:
Milestone записи — повторяющиеся контрактные задачи, требующие от человека подтверждения того, что работа была выполнена в соответствии со стандартом.
Сторонняя проверка — документы, в которых фиксируются результаты проверки как свидетельство соблюдения стандартов контракта; например, стандарты здоровья и безопасности, стандарты выбросов и т. д.
Сертификаты — документы, подтверждающие, что третья сторона выполнила уровень операций, соответствующий стандартам в контрактах, например, уровень санитарии, сокращение травматизма, анонимность при подаче жалоб или нарушений и т. Д.
Свидетельство о лицензировании и страховании — документы, подтверждающие обучение, навыки и ответственность любых лиц, ответственных за содействие выполнению контракта.Сюда могут входить врачи и другие поставщики услуг, архитекторы, инженеры и строительные фирмы, бухгалтеры или оценщики или любой специально обученный рабочий.
Поскольку доказательства соответствия не являются финансовыми документами, они могут найти множество домов в загруженной организации. В идеале они должны быть зарегистрированы или снабжены перекрестными ссылками на соответствующие контракты. Электронные системы обычно могут хранить их вместе с соответствующим электронным контрактом.
Контрольный аудит
Контрольные аудиты бывают разные.Иногда закупочная организация хочет провести аудит контроля затрат своего поставщика, чтобы убедиться, что у поставщика есть системы для контроля и надлежащего документирования затрат по проекту. Это дает некоторую уверенность в том, что затраты, выставленные поставщиком, правильно рассчитаны и могут быть подтверждены.
Некоторые организации проводят внутренний контрольный аудит, чтобы убедиться, что их методы управления контрактами соблюдаются. Это часто означает проверку того, утверждаются ли контракты, оговоренные положения и поправки только уполномоченными лицами.
Контрольный аудит может предложить улучшения системы с небольшим количеством средств контроля. С другой стороны, он может обнаружить, что существующие средства контроля адекватны, но не соблюдаются последовательно.
Необходимая информация о контракте: Утверждения и подписания контрактов можно отслеживать с помощью рабочего листа или даже электронной почты с утверждениями, распечатанными и сохраненными вместе с завершенным контрактом. Однако без принятой системы процедур утверждения наличие или отсутствие бумажного утверждения трудно оценить в ходе аудита.Если пункты, контракты и изменения управляются в рамках электронной системы, аудит согласований и других процессов будет иметь данные, чтобы увидеть, кто имел доступ к документам и с какими уровнями полномочий на утверждение.
В любом случае следующая информация будет важна для большинства аудитов внутреннего контроля:
Утверждение контрактов — включая подписанные окончательные контракты, а также утверждения, необходимые для различных пунктов и уровней финансовых обязательств.
Заявки на изменение — изменения в техническом задании или критериях приемки для контрактного проекта.Аудит часто показывает, вносятся ли эти изменения спонтанно или в рамках определенного процесса с участием одного ответственного утверждающего.
Продление — свидетельство того, что контракты проверяются на предмет стоимости перед продлением, а не просто разрешается автоматически продлевать. Некоторые организации связывают предполагаемую экономию от повторных переговоров с записью контракта.
Контракты и аудит идут вместе. Контракты выкладывают план. Аудиторы оглядываются назад, чтобы увидеть, как работает план, и предлагают корректировки курса.Чтобы аудит был эффективным, организации необходима информация о ее контрактах. Чем быстрее он сможет собрать и представить информацию о контракте, тем лучше он будет управлять своими контрактами и своим бизнесом в будущем.
8 вопросов, которые следует задать при аудите процесса управления контрактами
Насколько вы уверены в процессе управления контрактами в вашей организации?
Пропускали ли вы когда-нибудь дату продления контракта или не выполняли обязательства по отчетности или оплате? Удовлетворены ли вы процессами оценки и управления рисками, а также количеством времени, которое ваша команда тратит на переговоры?
Согласно исследованию, проведенному PwC, большинство организаций заключают от 20 000 до 40 000 контрактов — при таком большом объеме ошибки и узкие места неизбежны.Цель любой организации — превентивно выявить эти риски и снизить их до того, как они произойдут.
Вот где аудит управления контрактами подходит для вашей организации. Внедрение процесса ежегодного аудита управления контрактами может помочь вам убедиться, что ваша организация:
• Соответствует всем контрактам
• Выявляет утечки доходов
• Знает, где и когда сократить (или продлить) цикл продаж
• Сохраняет прочные, постоянные отношения с клиентами

Может ли аудит моего процесса управления контрактами действительно иметь значение?
Персоналу, занимающему руководящие или управленческие должности, часто бывает сложно следить за контрактами после их подписания, поэтому этап управления контрактами в жизненном цикле контракта передается персоналу на операционном уровне, который может не иметь знаний или полномочий для мониторинга. контракт.Плохое управление контрактом может привести к пропущенным продлениям, нарушению контракта и сокращению объема работ среди других проблем.
Легко позволить компоненту управления контрактами вашего процесса продаж оставаться незамеченным, но, учитывая все время, усилия и ресурсы, которые ваша организация вкладывает в расширение возможностей вашей группы продаж для эффективного администрирования, исполнения и управления контрактами, она стоит потраченного времени, чтобы убедиться, что существующие процессы выполняются максимально эффективно. При правильном выполнении работа, которая следует за исполнением контракта, создает долгосрочные деловые отношения, которые имеют решающее значение для конечного успеха вашей организации.
С чего начать?
Вы можете избежать рисков, связанных с неэффективным процессом управления контрактами, путем проведения ежеквартального аудита. Большинство организаций считают, что существует от семи до девяти стадий жизненного цикла контракта. Хотя этапы для вашей организации могут немного отличаться, для навигации по этому аудиту мы предлагаем вам рассмотреть жизненный цикл управления контрактами в следующих восьми областях: Хранение, Генерация, Переговоры, Выполнение, Отчетность, Соответствие, Проверка и Оптимизация .
В этом примере мы определим вопросы, которые вам следует задавать своим сотрудникам ежеквартально, чтобы обеспечить как можно более гладкий процесс управления контрактами.
Что нужно проверять?
1. Хранение: Могут ли сотрудники, которым они нужны, легко получить доступ к нашим контрактам в онлайн-хранилище?
Будь то в папке на общем диске или в программном обеспечении для управления жизненным циклом контрактов (CLM), ваши контракты должны быть надежно размещены в централизованном месте, к которому может легко получить доступ необходимый персонал, которому поручено обеспечить выполнение условий со всех сторон.Когда сотрудники присоединяются к вашей команде или покидают ее, а обязанности меняются, разрешения и доступ к файлам легко упускаются из виду, оставляя персонал без инструментов, необходимых для эффективного выполнения контрактов и управления ими. Когда нужные люди имеют доступ к нужным контрактам, ваша организация может лучше выявлять потенциальные риски и утечку доходов.
Убедитесь, что у вас есть процедура ежеквартальной проверки разрешений в ваших контрактах, чтобы нужный персонал имел доступ к необходимой информации, сохраняя конфиденциальные данные в безопасности.
2. Генерация: Поддерживаем ли мы актуальные шаблоны для повторяющихся контрактов / типов контрактов? Какие дополнительные шаблоны мы должны создать для новых типов контрактов, которые появляются все чаще?
Наличие простых в использовании и простых в использовании шаблонов не только сократит время, необходимое для создания контрактов, но и сэкономит дополнительное время и ресурсы, не дублируя работу дорогостоящего юридического персонала.
3. Переговоры: какова цепочка подчинения для переговоров по контракту? Кто-нибудь из сотрудников покинул организацию или сменил отдел и оставил брешь в процессе?
Большинство организаций состоит из нескольких различных отделов, даже в составе группы продаж.Стандартизация в процессе переговоров необходима для обеспечения того, чтобы отдельные группы знали об условиях, которые могут повлиять на требования к отчетности, обязательства по срокам или другие области, имеющие решающее значение для удовлетворения ожиданий клиентов.
4. Исполнение: Где мы храним соответствующие документы, относящиеся к каждому контракту? Если данные в этих документах не читаются компьютером, как мы можем сделать это переключение?
Важной частью управления финансовыми рисками, связанными с контрактом, является сбор соответствующих документов в централизованном месте.Это также поможет вам управлять правами, продлениями, поправками и требованиями к отчетности по мере их определения и устранять такие проблемы, как отсутствие даты продления контракта.
5. Отчетность: Какие проблемы в последнем квартале возникли во внутренней и внешней отчетности? Можно ли автоматизировать эти отчеты? Нужно ли создавать новые отчеты / обновлять старые отчеты в соответствии с новыми потребностями или стандартами?
В вашей организации такие группы, как продажи, финансы и операции, будут нуждаться в доступе к информации, содержащейся в различных контрактах, которые были выполнены (или нет) в этом квартале.Наличие автоматизированной (или, по крайней мере, стандартизированной) системы для подготовки и отправки повторяющихся и разовых отчетов обеспечит бесперебойную работу вашей организации.
6. Соблюдение требований. Какие проблемы с соблюдением контрактов возникли в прошлом квартале? Не выполнили ли мы какие-либо обязательства, связанные с исполнением или оплатой?
Соблюдение нормативных требований — наиболее очевидная и неотложная задача, с которой сталкивается управление контрактами. Несоблюдение обязательств, изложенных в контракте, может нарушить ваши отношения с клиентами и привести к финансовым потерям.Если вы потратите время на определение того, где возникают эти проблемы в ваших командах, это поможет вам устранить аналогичные проблемы или узкие места в будущем.
7. Обзор: Какие контракты мы поддерживаем, которые больше не используются в нашей организации?
Убедиться в том, что вы знаете о контрактах, которые больше не служат интересам вашей организации, имеет решающее значение для повышения вашей общей прибыльности и эффективности. Вместо того, чтобы слепо продлевать или ждать до последней минуты, чтобы внести поправки, убедитесь, что у вас есть система оценки ваших контрактов, чтобы вы могли начать процесс пересмотра достаточно рано, чтобы достичь лучшего соглашения для вашей организации или прекратить действие на хороших условиях.
8. Оптимизация: Какие новые системы мы можем внедрить, чтобы избежать проблем, выявленных в ходе этого аудита?
После того, как вы соберете данные на предыдущих семи уровнях этого аудита, у вас будут инструменты, необходимые для оптимизации процесса управления контрактами, чтобы обеспечить большую ценность для клиентов и снизить общие затраты и риски. Например, в ходе этого процесса вы могли обнаружить, что продлевали контракт, который больше не нужен вашей организации, или что ваша команда постоянно строит один и тот же контракт с нуля.Теперь, когда вы знаете об этих проблемах, вы можете использовать полученные данные для реализации непрерывной обратной связи между различными отделами, участвующими в жизненном цикле управления контрактами, и вашей руководящей командой.
Закрытие
На протяжении всего жизненного цикла управления контрактами контракты влияют на прибыльность вашего бизнеса. Отличный первый шаг в улучшении процесса управления контрактами — это добавление автоматизации. Автоматизация ваших контрактов с помощью WebMerge вдвое сокращает время создания контрактов за счет размещения ваших шаблонов, построения отчетов, мгновенного заполнения документов, подготовки контрактов для электронной подписи и многого другого!
Начните автоматизировать процесс управления контрактами сегодня с бесплатной пробной версией WebMerge!
Часть 542 — Услуги по администрированию контрактов и аудита
(а) Начальники служб .
(1) В соответствии с FAR 42.1500 и данным подразделом, руководитель каждой службы должен предпринять все следующие действия:
(i) Создать механизмы для систематического сбора и сохранения положительной и отрицательной информации о деятельности подрядчика.
(ii) Определить соответствующие элементы данных о производительности для сбора.
(iii) Обеспечение доступности информации о работе подрядчика для должностных лиц, заключающих контракты, и других лиц, несущих ответственность за закупки.
(iv) Четко определите должностных лиц, ответственных за сбор, распространение и применение этой информации в процессе приобретения.
(2) Система сбора данных о работе подрядчика должна включать, в зависимости от обстоятельств:
(i) Своевременность поставки или выполнения (например: соблюдение графиков поставки контракта; разрешение задержек, количество выданных писем с указанием причин и уведомлений об устранении неисправностей, количество просроченных поставок, количество продлений контракта по вине подрядчика: вызвало задержки и / или своевременное представление или выполнение или требуемые тесты).
(ii) Соответствие продукта или услуги требованиям контракта (например: качество изготовления, надежность, адекватность исправления дефектов, количество дефектов безопасности, количество бракованных продуктов, результаты лабораторных испытаний, количество и объем гарантийных проблем) .
(iii) Комментарии клиентов (например: количество и качество положительных комментариев, количество и характер жалоб, а также адекватность рассмотрения жалоб клиентов).
(iv) Прекращение действия по умолчанию.
(v) Показатели безопасности на рабочем месте, включая количество потерянных или ограниченных рабочих дней из-за производственных травм по сравнению со средним показателем по стране.
(vi) Адекватность системы обеспечения качества подрядчика.
(vii) Соблюдение других ключевых положений контракта (например: программа субподряда, трудовые стандарты, стандарты безопасности и требования к отчетности).
(viii) Демонстрация клиентоориентированного поведения.
(ix) Прочие элементы производительности, определенные Службой.
(b) Старший руководитель отдела закупок . Старшее должностное лицо по закупкам несет ответственность за обеспечение оценки системы каждой службы для сбора и применения информации о выполнении контрактов на соответствие требованиям FAR и GSAM.
(c) Директора по контракту . Директор по контракту должен рассмотреть и рассмотреть любые разногласия между GSA и подрядчиком относительно оценки GSA подрядчика.На основании обзора директор по контракту принимает окончательное решение об оценке эффективности.
(d) Офицеры по контракту.
(1) Сотрудник по контракту должен незамедлительно предоставить копию окончательного решения директора по контракту подрядчику.
(2) При ответе на запрос другого департамента или агентства о прошлых результатах работы сотрудник по контракту должен приложить копию любых связанных комментариев подрядчика и окончательное решение директора по контракту.
Образец контрактного письма 3 — реальный образец контрактного письма.
(печать контрактных писем на фирменных бланках)
25 мая 20хх
Мистер Доминик Рафаэль
Президент и генеральный директор
Jenson Structures Inc.
505 Granville Street, 12-й этаж
Ванкувер, Британская Колумбия
Канада V6C 2R6
Уважаемый г-н Рафаэль!
Re: Уведомление о намерении провести аудит
В дополнение к нашему недавнему телефонному разговору, это официальное уведомление о том, что Олимпийский комитет по строительству решил запросить аудит практики бухгалтерского учета Jenson Structures Inc.Аудит начнется немедленно и будет проводиться от имени OCC компанией Taylor & Hanson Auditing Services Inc. из Ванкувера.
Как вы знаете, этот аудит был вызван некоторыми серьезными расхождениями в счетах-фактурах / заказах на работу, которые были отмечены во время ряда наших мини-аудитов по выборке транзакций, которые проводились за последние шесть месяцев. Получив информацию о результатах этих мини-аудитов, OCC решило, что немедленный аудит практики и процедур бухгалтерского учета Дженсона в отношении выставления счетов является оправданным.
Аудит будет проводиться в полном соответствии с политикой управления контрактами и контроля OCC, которая является дополнением ко всем нашим строительным контрактам. Среди прочего, эта политика гласит, что «… все неоплаченные счета, представленные проверяемой компанией, будут приостановлены до тех пор, пока не станут известны результаты аудита». Также в соответствии с политикой «… в зависимости от результатов аудита, Комитет будет по собственному усмотрению определять, когда и в какой степени будут производиться платежи для покрытия любых неоплаченных счетов.”
Мы надеемся на ваше полное сотрудничество с аудиторами, чтобы аудит мог быть проведен быстро и завершен как можно скорее.
Если у вас есть какие-либо вопросы о процессе аудита, пожалуйста, свяжитесь со старшим аудитором проекта, Дженис Гонсалес, по телефону 604-459-4111.
С уважением,
Гордон Крэнстон
Председатель комитета по подотчетности OCC
Соблюдение контрактов 101: Что такое пункт об аудите и почему он имеет значение?
Контракты и соглашения можно найти практически во всех сферах делового мира — от небольших независимых предприятий до компаний из списка Fortune 1000.Проще говоря, контракт — это соглашение о чем-то между двумя или более сторонами. Это «что-то» может варьироваться от простого до чрезвычайно сложного, но даже самые простые контракты часто намного сложнее, чем предполагалось.
Юридическая сторона контрактов, такая как поиск поставщиков, переговоры и составление, — это только начало заключения контрактов. После того, как ручка была записана на бумагу и соглашение вступило в силу, необходимо предпринять шаги для обеспечения выполнения условий контракта, как указано.Этот процесс известен как проверка соблюдения контракта или аудит контракта. Часто аудит контракта так же важен, как и сам контракт.
Но что именно влечет за собой аудит контракта? И как вы гарантируете, что вашему бизнесу будет разрешено проводить аудит по юридическому контракту? Соблюдение контрактов сбивает с толку, поэтому мы разбиваем все, что вам нужно знать об аудите контрактов, чтобы убедиться, что ваш бизнес вооружен знаниями, необходимыми для уверенного продвижения вперед.В первой части серии 101 «Соблюдение контрактов» мы рассказываем все, что вам нужно знать о пункте об аудите.
Что такое пункт об аудите?
Самым первым шагом в любом аудите соответствия контракту является определение того, содержит ли контракт пункт об аудите. По сути, пункт об аудите дает право на аудит, давая одной стороне полномочия проверять записи другой стороны, поскольку они подтверждают обязательства по соблюдению контракта. Пункт аудита обычно охватывает следующее:
Частота проверок
Период уведомления
Период проверки
Помещения (где будет проводиться аудит)
Кто будет платить за аудит
Требования (как использование независимой третьей стороны)
Зависит от финансовых условий по результатам аудита
Кроме того, в пункте об аудите обычно указывается, что каждая сторона должна «вести записи» в качестве поддержки соблюдения обязательств.
Итак, что означает «вести записи»?
Для большинства проверяемых ведение записей является последним шагом в процессе заключения контракта. Это требует, чтобы обе стороны поддерживали и систематизировали все документы, файлы, счета-фактуры, повышения ставок и т. Д., Которые могут иметь отношение к деятельности, связанной с контрактом. Эти записи могут быть в электронной таблице или счете-фактуре, но важно помнить, что они могут не обеспечивать полной картины, подтверждающей любые предположения или решения, которые касались суммы, увеличения или изменения общего контекста контракта.
Все еще потеряно? Давайте рассмотрим два примера, чтобы лучше проиллюстрировать это:
Пример 1 — Повышение цены
Компания A покупает три продукта у компании B. Контракт между сторонами позволяет компании B повышать свои отпускные цены, если затраты изменяются в зависимости от внешних факторов. Цена может быть увеличена только для покрытия увеличения стоимости.
Допустим, стоимость нефти увеличилась на 20 процентов. Компания B повышает ставки для компании A на 18 процентов и предоставляет аудиторской фирме поддержку в случае такого увеличения затрат, например, в счетах-фактурах, в которых указана цена до и после повышения.Разница в два процента объясняется как жест «доброй воли» для поддержания хороших партнерских отношений.
С точки зрения аудита вы хотели бы понять более широкую картину, прежде чем переходить к приведенному выше выводу. Вы можете спросить, все ли три продукта, которые покупает компания А, основаны на нефти, и запросить «Спецификацию материалов» (BOM). В зависимости от количества масла в продуктах 18 процентов могут быть неправильным отнесением этой стоимости к увеличению цены.
Чтобы понять полную картину, записи должны содержать следующее:
Состав / спецификация каждого продукта — есть ли в каждом продукте масло и каков процент в каждом?
Сколько запасов имеется на складе — когда увеличение затрат применяется к продажам?
Существуют ли какие-либо контракты между компанией B и их поставщиком, снижающие затраты, например, многоуровневое ценообразование?
Пример 2 — Доля дохода
Другой распространенный пример можно найти в соглашениях о разделе доходов.Хотя это звучит просто, что две стороны делят часть дохода, необходимо получить ясность в отношении того, на чем основана эта доля, с соответствующими подтверждающими записями.
Допустим, две стороны соглашаются на разделение доходов 50/50 — Компания A предоставляет компании B запатентованное решение двигателя для гоночного автомобиля, которое компания B продает. Компания B продает пять версий гоночных автомобилей, все с одним и тем же двигателем, от базовой до роскошной, с соответствующим повышением цены. Если в течение периода аудита будет продано пять автомобилей, в записях для подтверждения доли дохода может быть представлена таблица с пятью двигателями, проданными с долей дохода 125 000 долларов за каждый двигатель, и образец счета-фактуры на гоночный автомобиль, проданный за 250 тысяч долларов.
В этом случае ни электронная таблица, ни отчет об инвентаризации всех проданных двигателей не будут считаться надлежащим подтверждением этого аудита. Чтобы получить полную картину, необходимо, чтобы все продажи, включая счета-фактуры с отдельными позициями, отображали фактические суммы доходов и рассчитывали долю доходов в размере 50 процентов.
Предположим, что в этом примере выручка показывает 250 000 долларов США, 280 000 долларов США, 300 000 долларов США, 310 000 долларов США и 450 000 долларов США. Если 50 процентов от общей стоимости счета-фактуры составляет договорное предположение, доля выручки была бы намного выше, чем в 5 раз по 125 тысяч долларов.Достаточно подробностей можно получить только при просмотре всех подтверждающих записей. В этом случае можно было сделать предположение, что механизм такой же, и рассматривать его как одну позицию в счете, проданную за 250 000 долларов. Остальные позиции являются дополнительными предметами роскоши и не учитываются в доле дохода. Хотя это может быть уместно, предположения следует обсуждать и задокументировать между сторонами, а не ждать, пока аудит выявит такое распределение.
Почему важны проверки соблюдения контрактов?
Проверки соблюдения контрактов важны, поскольку они часто обнаруживают, что условия контракта не были определены с достаточной конкретностью или разъяснениями.

Договор на проведение аудита — 2021 / Договор оказания услуг / Договоры / Образцы, шаблоны и бланки документов

ДОГОВОР НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМКИ УСЛУГ

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Договор на аудиторскую проверку

Заключение договора на аудиторские услуги

Прочая информация

Дополнительные договоренности

Порядок заключения договора при проверке дочерних фирм

Примерная форма договора аудиторской проверки

Пример договора на проведение аудита

Письмо-обязательство и договор на проведение аудита

Образец договора возмездного оказания аудиторских услуг

Регулирование договора на оказание аудиторских услуг

Образец договора возмездного оказания риэлторских услуг

Письмо о проведении аудита пример

Пример письма о проведении аудита (приложение к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Согласование условий проведения аудита»)

Письмо о проведении аудита образец

Аудиторская проверка ОАО Гидравлик»

Договор на оказание аудиторских услуг

9.1. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита

Что такое аудиторская проверка

Основные этапы планирования аудиторской проверки

Письмо о проведении аудита

Пример письма

Письмо о проведении аудита

Письмо – приглашение на проведение аудита

Уведомление о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита

| Скачать бесплатно

Право на аудит Образцы статей

Подготовьтесь к аудиту контракта с правильной информацией

8 вопросов, которые следует задать при аудите процесса управления контрактами

Часть 542 — Услуги по администрированию контрактов и аудита

Образец контрактного письма 3 — реальный образец контрактного письма.

Соблюдение контрактов 101: Что такое пункт об аудите и почему он имеет значение?

Оставьте комментарий Отменить ответ